浙江天成建设企业内部审计工作存在问题与改进的探讨-开题报告-文献综述-参考文献

（一）国内研究现状

近几年来，随着民营企业的发展壮大，在国内，民营企业的重要性比重正逐渐上升，国内对民营企业的研究也渐渐增多，由于企业经营环境日益复杂，经营风险逐步加大，内部审计在企业中的作用越来越重要，企业内部审计也逐渐走入了人们的视野，内部审计既是企业内部控制的重要组成部分，独立客观地监督和评价企业生产经营活动的行为，为企业优化生产经营决策、防范经营风险、改进经营管理及提高经济效益服务的，因而也是企业监督评价机制的重要组成部分,也是监督与评价内部控制其他部分的主要力量,因此其在强化内部控制方面发挥着不可替代的积极的作用；随着我国加入WTO和社会主义市场经济的深入发展，传统的内部审计面临巨大挑战，但它不可替代的作用又引起人们的高度关注。

内部审计的发展，从1983年内部审计开始建立至今，我国内部审计工作取得了巨大的发展，企业内部审计对企业完善公司治理、加强内部控制、改善经营管理以及公司股份改造、上缴国家利税等诸多方面发挥了越来越重要的作用。同时《中华人民共和国审计法实施条例》已经2010年2月2日国务院第100次常务会议修订通过。但是，目前我国仍然处于从传统财务审计向管理审计过渡的阶段。未来我国企业内部审计的将会朝着与国际接轨、适应现代企业发展需求方面发展。在发展过程中内部审计工作出现的漏洞及问题也越来越多。

（二）国外研究现状

从国外来看，国际内部审计师协会于 1978 年第一次发布了《国际内部审计实务标准》，1999 年国际内部审计师协会对该标准进行了重新修订，并于 2002年 1 月 1 日起正式实施，该标准被认为是内部审计质量的衡量标准[1]2004 年 5月国际内部审计师协会又出台两个新的实务公告，并对原来的 5 个实务公告进行修订。2002 年修订后的《内部审计实务标准》要求大多数在公司负责内部审计的高官员建立一个持续的质量保证和改进项目。相关的实施标准明确了这一项目的若干不同要素，其中包括由内部审计部门开展的持续监督和定期质量评价，以及至少每五年实施一次的外部质量评价。[2]国外一些学者对内部审计质量控制提出了自己的观点。Lawrence B·Sawyer认为内部审计部门应该有一个内部审计质量控制计划，这个计划应保证内部审计工作符合相关内部审计准则、内部审计部门章程和其它适用标准的要求。质量控制计划应包括下列成分：监督、内部审查和外部审查。质量控制计划应当可以用来评价内部审计部门的工作。[3]Andrew D·Chambers 认为应通过目标管理和定期考核来监督内部审计人员的工作，监督的目的是保证内部审计部门的工作质量能令人满意。此外，为评价内部审计部门的工作质量，应该对内部审计部门进行内部检查和外部检查。[4]Robert·Moeller 认为应开展内部审计质量保证复核，这种复核是一种专门的审计类型，可以使内部审计机构评价审计程序的质量，评估对内部审计准则的执行情况。[5]K·H·Spencer Pickett 认为内部审计质量受以下因素影响：优秀的标准、高素质的员工、员工具有的良好的方向感、固定的方法、优秀的文档记录以及控制良好的组织等。

范文提纲

一、浙江天城建设集团有限公司内部审计存在的问题

（一）内部审计为企业发展战略和目标服务的水平较低

（二）审计职能作用未有效发挥

（三）审计质量较低，质量管控能力较弱

（四）审计的范围和覆盖面狭窄，工作效果不明显

二、浙江天城建设集团有限公司内部审计存在问题的原因分析

（一）内部审计人员素质不高，观念、能力不适应工作需要，弱化了企业内部审计工作的有效性

（二）审计组织体系建设与人员配备存在不足

（三）内部审计工作得不到应有的重视，淡化了企业内部审计工作的重要性

三、浙江天城建设集团有限公司内部审计存在问题的改进建议

（一）完善组织体系，充实审计人员

（二）加强内部审计机构的独立性，进一步提高内部审计工作的权威性

（三）提高内部审计人员的专业素质，进一步加快内部审计队伍建设

（四）完善制度建设，进一步明确内部审计工作目标和要求

（五）转变内审思路，以绩效审计为中心、以风险控制为目标，提高内部审计业务质量，提高企业效益

三、参考文献

[1]邢小玲.《民营企业内部审计现状调查分析》[J].审计与理财，2006，（4）：26.

[2]郭涛.关于加强民营企业内部审计的几点思考[J].商场现代化，2007，（15）：350-351

[3]刘晓明，习娟.加强民营企业内部审计对策研究[J].会计之友，2006，（30）：57

[4] 王跃山.内部审计存在的问题及创新对策[J]. 工业审计与会计, 2007,(03)

[5]傅黎瑛.内部审计外包中的独立性和决策标准问题研究[J].管理世界,2008,(9).

[6]秦荣生.从国际视角看我国内部审计的发展方向[J].当代财经,2009,(10)

[7]任磊.我国企业开展内部控制审计的问题和解决策略[J].现代经济信息，2011年11期

[8]张永革.积极开展效益审计 发挥内部审计的特有职能[J].中国内部审计，2006年10期

[9]王正行.内部宙计人员的六种意识和六种能力[J].中国内部审计，2006年05期

[10]郭建.理清内部审计工作的新思路[J].现代经济信息，2012年03期

[11]黄福基.企业内部审计工作的相关性研究[J].商场现代化，2011年06期

[12]钱光明，李士涛.我国企业内部审计存在的问题及对策[J].财会研究，2010年06期

[13]张继良.集团公司内部审计与企业风险管理[A].中国内部审计协会现代企业风险管理范文汇编，（下册）