基于风险管理视角的内部控制问题探讨_开题报告

1.开题报告主要内容包括：封面、文献综述、范文提纲（需提供二级提纲）、参考文献（10篇以上）。 

2.字体：宋体，字号：小四，行间距：18磅。字数2000字以上。 （英语专业要求字体为：Times New Roman，英文书写，900个英语单词以上） 

3.开题报告格式规范参考如下：

文献综述

内部控制在我国的发展已经有了一定的基础,我国已经制定了很多关于内部的法规,很多企业也认识到了建立内部控制的重要性。内部控制是风险管理的重要组成部分,我们必须从分析风险着手来强化我们的内部控制。

内部控制是一个受到董事、经理层和其他人员影响的用于战略制定的过程。它贯穿整个企业的全部层级和单位。

风险管理是风险主体根据风险主体的总体发展目标所设立的识别、分析、评估以及对风险因素的反应机制。风险管理应服务于企业总体经营发展战略。

（一）国内研究现状：

我国学者从理论和内部控制的研究实务都集中在二十世纪初期这几年。这可能是由于发生在这过去的几年里，美国资本市场发生重大金融丑闻的几起案件所致。分析美国金融丑闻和政策的文章无止境的出现。

COSO报告下的内部控制新发展——从中航油事件看企业风险管理（李若山，徐明磊，2005）就是用美国关于内部控制理论、实务的最新发展来解释中航油内部控制失败的案例。张敏（2009），米东荣（2009)指出虽然我国中小企业发展迅速，但内控管理不容乐观，严重阻碍了中小企业的继续发展，影响了中小企业的经济效益。

阎达五、杨有红（2001）将内部控制框架和公司治理相结合，并认为内部控制是由企业治理结构的变化而导致外延的扩大。他们建议建立内部控制框架，并进行两步双管齐下的策略，即第一步实现人员分配，董事长，总经理，董事会和领导班子避免人员重复。特别强调公司治理，公司董事会对公司应建立内部控制，完善并负责有效运作。

田海峰（2011）认为，公司治理结构和内部控制系统运行效果有着密切的关系。从外观上，各大公司出现财务信息失真丑闻和所有内部控制削弱相关，但更深层次的研究发现，内部控制系统的限制，不仅要依靠内部控制系统本身完善，更依赖对公司治理结构的完善。对于内部控制系统局限性克服，不仅依靠改进内部控制系统，还必须依靠公司治理结构的有效运行。

王宣人（2011）认为，公司治理与内部控制共同载体为企业组织，在这个载体中，内部控制的有效运行是促进公司治理结构，公司治理结构的优化与保护内部控制密不可分。目前，我国上市公司的公司治理和内部控制是不平衡的。主要因素是公司治理结构不健全，缺乏有效的监督机制，完善信息和沟通体系不健全。完善上市公司治理，加强内部控制，应完善股权结构，建立健全监督检查机构和有效的激励约束机制，完善内部会计控制体系，协调发展，相互作用，最终实现公司的总体目标。

（二）国外研究现状：

国外内部控制经过了五个阶段，从简单到复杂，目标从单一到多元化，对象从局部到全面发展的演变。人们在公司治理的基础上对内部控制的研究不断兴起和加深，但仍处于不断发展和完善的过程。

20世纪40年代末，内部控制这个概念得到重视。1949年美国注册会计师协会的审计程序委员会在《内部控制：一种协调制度要素及其管理当局和独立注册会计师的重要性》报告中，对内部控制首次做出权威性定义。此定义当时被普遍认为是对理解内部控制概念的重大贡献，使内部控制得到重视。

之后国外出现了一系列有关公司治理下内部控制的研究，其中有英国的卡德伯利报告、哈姆佩尔报告和特恩布尔报告，美国的COSO和加拿大COCO的内部控制框架为代表。其中，前三者被称为英国公司治理和内部控制研究历史上的三大里程碑。美国COSO和加拿大COCO的内部控制框架是当今世界上公认的两个最具影响力的内部控制理论框架。

卡德伯利报告（1992）从财务角度对公司治理的研究。在内部控制，财务报告质量以及公司治理之间的相互关系前提下，将内部控制置于公司治理的框架下，要求公司改善内部控制机制，明确要求建立审计委员会，强调内部审计的日常监督是内部控制的重要组成部分。卡德伯利报告很多方面开创了英国公司治理的先河，它所确认的公司治理原则一直沿用至今。

哈姆佩尔报告（1998）完全赞同卡德伯利报告中内部控制被视有效管理的一个重要方面的观点，鼓励董事对内部控制各个方面的审查。该报告中提到的准则，使公司治理向前迈进了一步，但由于缺乏新鲜的内容，主要是既得利益者组成的委员会，责任不够清晰。

特恩布尔报告（1999）关于如何建立一个“健全的内部控制”提供了详细的指引。它认为公司的董事会应对内部控制负责，应制定适当的内部控制政策，内部控制应在风险管理有待进一步证实是有效的。特恩布尔报告定义了内部控制重点推进的发展，通过战略参与为公司创造价值，这标志风险导向的内部控制时代的到来。

2O世纪9O年代美国：内部控制整体框架阶段——旧C0S0报告(要素五分法)。COSO报告将内部控制定义为：“内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为营运的效果和效率、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程”。这五大要素包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。COS0委员会在2001年成立了企业风险管理(Enterprise Risk Management)项目咨询委员会，并开始对其进行研究。COSO委员会在2003年7月颁布了《企业风险管理——整体框架》征求意见稿，并于2004年9月29日颁布正式稿。C0S0委员会在ERM 内容摘要中，将内部控制与风险管理相互融合，明确指出了内部控制是企业风险管理不可分割的部分，ERM涵盖了内部控制，但并不是对内部控制框架的取代。

加拿大的内部控制有三种趋势：1.大多数公司对内部控制的重视逐渐增加。2.要求上市公司公开披露的内部控制的有效性的呼声不断增加。3.监管机构日益重视内部控制重要性，以保护利益相关者的利益。在此基础上，注册会计师1992年加拿大协会（CICA）成立了CoCo委员会（Crite—ria of Control Board）。经过三年的研究，CoCo委员会于1995年1O月正式公布了内部控制框架文件——控制指南。该指南对内部控制的定义、要素、作用、参与者、原则进行了阐述, 建立了一个完整的内部控制理论体系。在随后的几年中COCO委员会又陆续发布了一系列指导性文件, 为COCO内部控制框架的应用提供了具体详尽的操作规范。

二、范文提纲

一、内部控制与风险管理的含义

（一）内部控制的含义

（二）风险管理的含义••••

二、内部控制与风险管理的关系

（一）内部控制与风险管理的相同点

（二）内部控制与风险管理两者的区别

（三）内部控制与风险管理的联系

三、我国企业内部控制与风险管理中存在的问题

（一）管理者对内部控制与风险管理意识较薄弱

（二）风险管理制度未得到有效的贯彻执行

（三）将内部控制体系和风险管理体系割裂

（四）内部控制和风险管理的作用被夸大

四、风险管理失当对公司有什么影响

（一）风险管理对企业经营的影响                                                                                                                      

（二）企业核心、专业员工流失的风险

（三）风险管理不当公司倒闭的风险

五、采取怎样的措施防范企业风险

（一）明确基于风险管理的内部控制目标

（二）构建先进的风险管理信息系统，完善企业风险预警体系

（三）加强企业内部控制的监督

三、参考文献

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[4] 岳世忠.现代公司治理下内部控制的建立与完善[J]. 兰州学刊, 2014(10):173-177.

[5] 房鹏杰.浅谈公司治理与内部控制的关系和相互影响[J]. 全球商业经典, 2015(8):9-9.

[6] 晚常青. 内部控制评价标准的国际比较研究[J]. 天水师范学院学报, 2012, 32(5).

[7] 刘斌. COSO新框架下完善B事业单位内部控制的探析[D]. 山东财经大学, 2015.

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[9]庞学思. 现代企业核心员工流失的风险管理分析[J]. 淮海工学院学报:人文社会科学版, 2013, 11(16):34-36.

[10] 汪渝.风险管理视角下的企业内部控制探析[J]. 当代经济. 2014(09)