浅谈杭州优能有限公司往来账款的管理_开题报告

（一）企业往来账款管理的目的、意义

往来账款是企业在生产经营过程中因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系。它主要包括应收、应付、预收、预付、其他应收、其他应付款。随着市场经济的发展，市场竞争的日趋激烈，企业作为以营利为目的的经济组织，为了扩大产品销售量，有效刺激购买力，提高产品的市场占有率，最终增加企业的利润。除了降低产品价格、提高产品质量外，大量运用商业信用来促销，导致企业往来账款的形成成为必然。巨大的往来账款,一方面造成单位资金的周转困难,严重影响和制约了企业的正常运转,另一方面大量往来账款的存在易形成呆账坏账,加剧单位财务风险。如不采取措施及时解决,将产生非常严重的后果。因此，加强对往来帐款的管理，对提高会计核算的真实性，加速资金周转，减轻财政负担，避免或减少资产流失都十分重要。

本文从五方面对杭州优能有限公司往来账款管理制度进行了实例调查，发现由于在往来账款管理上存在着一些漏洞，造成企业资金周转困难，发展前景岌岌可危。本文就其存在的问题进行了分析并提出了四方面相应的对策，相信能够在一定程度上帮助杭州优能有限公司解决往来账款管理存在的问题，使其更好的发展，特别是在金融风暴影响下的当前。

（二）企业往来账款管理的研究现状

1、万旻运用应收账款风险管理的基本理论与方法，结合企业应收账款风险管理的实际情况，分析企业应收账款风险的形成原因，并提出企业加强应收账款风险管理的对策建议。他从以下六个部分展开具体论述：第一部分为企业应收账款风险管理的现状分析。第二部分简述应收账款风险管理存在的问题对企业的影响。第三部分内容为企业应收账款风险产生的原因。这部分分别从内外两方面分析了应收账款产生的原因。第四部分是对企业应收账款风险管理的案例分析，以成功进行企业风险管理的案例来阐述应收账款风险的重要性。第五部分为企业加强应收账款风险管理的应对措施。这部分主要是针对我国企业应收账款风险管理的不足，在借鉴成功经验的基础上，提出加强企业应收账款风险管理的应对措施。第六部分为对全文研究进行的总结。

2、靳志伟在《加强往来账款管理健全企业内部制度》中分析了往来账款存在的弊端，往来账款存在着增加企业资金占用，降低资金使用效率，虚增企业当期利润，造成企业资产不实，加速企业现金流出，影响企业营业周期等弊端。

3、赵秀娟发现现阶段,我国市场经济竞争越来越激烈，不少企业为了能够有效地抢占市场，大量的运用商业信用来进行促销从而形成了一些往来账款。在一定程度上,往来账款对企业竞争有着积极的作用。但是,如果在处理往来账款的过程中,因为企业自身财务管理的问题或者客户企业的问题造成企业往来账目的严重拖欠,可能会给企业带来灭顶之灾。因此加强往来账款的管理，对为企业创造良好的内部经营管理环境有着决定性的作用。

4、王东萍总结出应收、应付账款管理是现代企业资金管理的重要组成部分,其管理效果的好坏直接影响企业经营的成败。因此，加强企业应收、应付账款的内部控制，减少企业内部资金占压，对企业发展有重要意义。

5、杨跃红论述了企业坏账的涵义，即企业无法收回或收回可能性极小的应收、预付账款。她认为如何防范和减少企业坏账，是企业往来账款的管理重心。对企业往来账款采取"事前预防、事中控制、事后补防"的防范控制措施，可以有效降低企业坏账风险、减少企业坏账损失、提高企业经济效益的目的。 

6、冯睿从往来账款管理的角度，谈加强企业内部控制的必要性和重要性。通过透析市场的信用危机和企业管理上形成往来账款的原因，造成企业往来账款增加。提出要解决这一问题，除加强日常经营管理外,还应加强企业自身的内部控制制度建设。通过产权制度改革，创造良好的内部控制环境，对往来账款要按不同性质问题进行风险评估，建立起分析与管理相关的机制。同时要加强对销售货款"其他应收款、预付收款、应付账款、其他应付款"的内部控制与管理。做好往来账款的信息交流与沟通。充分发挥内部审计的职能与作用，使往来账款有一个良性的运作和周转。 

二、范文提纲

一、杭州优能有限公司的概况

二、往来账款管理的基本理论

（一）往来账款的定义

（二）往来账款形成的原因

三、调查内容——杭州优能有限公司往来账款的管理制度

（一）销售与收款的管理

（二）其他应收款的管理

（三）预付账款的管理

（四）应付账款的管理

（五）其他应付款的管理

四、 杭州优能有限公司在往来账款管理上存在的问题

（一）往来账款管理意识淡薄

（二）往来账户金额大、业务多

（三）未逐项查清长期挂在账面的贷方余额

（四）往来账款账务处理不规范

五、对策分析

（一）思想上重视往来账款的核对

（二）制度上完善往来账款的管理

（三）基础工作上规范往来账款的核算

（四）方法上讲求往来账款的对账技巧

三、参考文献

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