论上市公司会计舞弊的形成原因及治理措施_开题报告

（一）国内研究现状

下面是对相关文献选择的具有代表性的理论思想的综述：

万晓文（2017）在《中外上市公司会计舞弊特征的比较》指出了上市公司上市公司会计舞弊的主要表现为信贷资产信息失真信贷资产信息失真首先表现在贷款分类不准确，这也是当前各上市公司业金融机构上市公司会计舞弊中最突出的一个问题。

王铁燕（2017）在《上市公司会计舞弊特征研究》指出了作为会计工作主要结果之一，会计信息的真实程度对会对上市公司的经营管理，乃至国民经济整体发展产生重要影响。因此，探讨商业上市公司上市公司会计舞弊相关问题，并采取有效措施予以控制无疑具有一定的现实意义。

张中波（2016）在《上市公司会计舞弊特征的国际比较与借鉴》指出了商业上市公司上市公司会计舞弊的表现形式是在会计核算过程中，会计科目互相串用导致账务处理错误、对存款贷款利息计算错误、信息录入错误、系统内往来科目账务处理不及时等情况，导致会计信息不能准确反映实际情况。

郭颖（2018）在《上市公司会计舞弊特征研究》指出了会计科目使用不规范而导致会计报表中有关科目的核算失去其真实意义。会计科目使用不规范是我国目前上市公司存在的普遍现象，它严重影响了会计核算的真实性，给决策带来极大的隐患。会计科目使用不规范主要表现为 ：“其它应收款”科目的核算内容庞杂，营业费用科目中的招待费、会议费、差旅费、培训费等串用 ，费用科目和递延资产科目串用等。

黄花（2018）在《论会计信息的质量特征》中指出了导致会计科目使用不规范的原因:一是会计人员业务不熟练，二是人为的乱用科目，以便掩盖其违规经营和虚假反映考核指标完成情况等。人为的调账调表导致会计报表的不真实。调账调表也是通过调整科目来完成的，与科目使用不规范的不同之处在于，调账调表是在会计核算的事后完成的，主要是为了虚假反映考核指标 ，也有为了掩盖违规经营现象

杨翼飞（2018）在《上市公司会计舞弊特征研究》中指出了会计信息的真实性对上市公司经营管理及国民经济健康运行的重要意义是不言而喻的，因此，应采取一切积极措施，标本兼治，从深层次上解决商业上市公司上市公司会计舞弊问题，重塑“铁账、铁算盘、铁制度“的三铁纪律。

李俊（2018）在《关于上市公司会计舞弊特征的探讨》中分析了可以按照《会计法》的规定规范会计管理工作，切实建立各级领导对上市公司会计舞弊负责的机制。各级行必须牢固树立一级法人观念、全局观念，坚决克服部门、小团体利益驱动的影响，决不能把会计信息作为完成考核任务的“调节器” ，确保会计信息的真实性、严肃性，坚决杜绝“三假” 。

李钢（2018）在《上市公司会计舞弊特征研究》中指出了可以采取多种形式，切实提高会计从业人员素质，确保会计信息的真实性。尽管近几年的金融发展已经培养和造就了一批金融专业人员，金融会计人员的素质有了很大提高，但仍远远不能适应金融发展的需要。上市公司应在提高会计工作人员的法制观念，增强遵守财务法规、财会制度意识的同时，应开展多种形式、切合实际的在职继续培训，提高会计人员的理论水平和操作技能，各从业会计人员也应自觉开展学习，跟踪会计理论发展，不断充实金融、计算机、法律等方面的知识，切实提高自身素质。

蒋燕辉（2018）在《会计监督与内部控制》分析了为了加强上市公司内部管理，有效治理“三乱” 、“三假”，强化会计监督，提高上市公司会计舞弊，我们建议在上市公司内部全面推行会计委派制度和社会审计鉴证制度。曹慧（2016）指出了上市公司的经营者是决策者、创始者。作为上市公司经营的决策者，他们自己本身是否具有会计的基本意识对会计的在上市公司营销中的应用是十分重要的。

（二）国外研究现状

通过对国外文献的阅读，发现它们主要提到关于上市公司信息披露的起源《公司法》信息披露的进一步完善的法律《证券交易法》、信息披露的理论研究、以及实证性的研究，并提出相关解决措施。从国外研究的现状来看，对于会计信息披露存在的问题一直以来都倾向于政府的监管，Helen A在2018年的著作中提到，通常情况下，解决上市公司信息披露的有效性问题的最好办法是注册会计师，但是在中国特定的政治背景下，还是要依靠政府强有力的监管，特别是那些与政府关系密切的企业。

会计信息披露最早起源于英国，早在1948年英国就制定关于信息披露的法规——《公司法》。而当今世界信息披露最完善的当属美国，从1911年堪萨斯州的《蓝天法》的制定，到《证劵法》（1933）和《证券交易法》（1934）的颁布，再到美国联邦证券交易委员会(SEC)的成立，标志了证券市场信息披露制度的初步形成。

会计信息披露问题研究理论的系统形成，则是在资产的所有权和经营权分离、公司制产生和实行之后。迄今为止，国外关于会计信息披露的研究主要集中在理论基础、目标理论、管制理论等方面。 X.Du, and Z.J (2012)、saudagaran和Joseph, T. W (2018)从信息披露的作用方面重点分析了信息披露对资本市场的重要性Jeffrey (2018)指出信息披露不仅能帮助解决投资中的不确定性,还能实施有效的资源配置,对投资者和其他股东而言增加了公司内部的透明度。这些研究从信息披露的作用等方面出发,提出改进信息披露的必要性,并结合实证研究分析信息透明度与会计信息披露的关系,并提出相关的建议，对完善我国上市公司会计信息披露具有一定的借鉴意义。

二、范文提纲

引言

一、上市公司会计舞弊的概述

（一）上市公司会计舞弊的概念

（二）上市公司会计舞弊的表现

（三）上市公司会计舞弊的影响

二、上市公司会计舞弊形成的原因的分析

（一）监督体系有缺陷

（二）惩处力度不够

（三）会计制度的落后

（四）企业制度的落后

三、上市公司会计舞弊的治理对策

（一）完善社会监督体系

（二）不断完善《会计法》

（三）完善会计制度和加快会计准则的修订

（四）建立现代企业制度　

结论

参考文献

致  谢

三、参考文献

[1]Helen A.Garten.Marker Discipline Revisited,Ann[R]Rev,Banking L.2018:22-23.

[2]X.Du, and Z.J. Zhou.Empirical Study on the Quality of Financial  Accounting Information's Impact on Economic Performance [J]. International Conference on Management Science & Engineering,2012,16: 113-116.

[3]Joseph, T. W.，New Approaches to Fraud Deterrence[J]. Journal of Accountancy, 2018, 2:72-77.

[4]Jeffrey, W.T, and M. F, Zimbelmam．Using Game Theory and Strategic Reasoning Concepts to Prevent and Detect Fraud[J]. Accounting Horizons，2018, 3:l73—184.

[5]万晓文.中外上市公司会计舞弊特征的比较[J]. 广西会计，2017，（7）:25-26

[6]王铁燕.上市公司会计舞弊特征研究[D]. 东北财经大学，2017，（3）:33-34.

[7]张中波.上市公司会计舞弊特征的国际比较与借鉴[D]. 首都经济贸易大学，2016，（7）：34-35.

[8]郭颖.上市公司会计舞弊特征研究[D]. 吉林大学，2018，（8）：22-23.

[9]黄花.论上市公司会计信息的质量特征[J]. 经济师，2018，（10）：26-27.

[10]杨翼飞.上市公司会计舞弊特征研究[D]. 厦门大学，2018，（5）：33-34.

[11]李俊.关于上市公司会计舞弊特征的探讨[J]. 商情(教育经济研究)，2018，（1）：45-46.

[12]李钢.上市公司会计舞弊特征研究[D]. 首都经济贸易大学，2018，（7）：77-78.

[13]余永生.关于我国上市公司会计信息披露问题的思考[J].价值工程.2018，（08）：33-34.