中小企业财务风险的控制和防范——以外贸出口企业为例_开题报告

    随着全球经济一体化格局的逐渐形成和中国外贸体制的逐步变化，中国加入世贸组织以后，中国经济融入世界经济的步伐加快。我国的企业既面临着前所未有的机遇，同时，也面临着更加严峻的挑战。对外贸易对我国经济社会发展发挥着重要作用。随着我国对外开放步伐的逐渐加快，外贸业务财务风险也随之增长。长期以来，受我国计划经济的影响，我国中小企业财务风险管控意识不强，在企业的内部管理中存在着诸多问题，制约着中小企业的发展。特别是金融危机爆发以来，我国进出口贸易中不确定因素明显增多，国际市场买家拖欠、拒付账款和破产的现象增加，造成我国许多企业尤其是中小企业损失惨重、甚至破产。面对严峻的形势，加强外贸业务财务风险控制和防范研究，提高控制和防范风险的能力和技巧显得十分重要和急迫，直接关系着企业的生死存亡。

（一）国内研究现状

    关于企业财务风险，清华大学郭仲伟教授在《风险分析与决策》一书中，全面系统的研究了风险分析与决策的方法，借鉴国外风险理论，指导人们如何对风险进行定性与定量相结合的研究。另外，财政部向德伟博士发表《论财务风险》一文，全面细致的分析了财务风险产生的原因及存在的基础，该文中的观点认为财务风险是企业经营风险的集中体现，他运用广义财务风险概念，将财务风险分为筹资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配风险四项。文章明确指出了财务风险的重要性，为财务风险理论向更深一层推进奠定了基础。著名经济学家怯来法为财务风险定义，认为财务风险是“由公司的负债直接引起的，并由负债公司的股东承受的风险”，“公司资本结构中的借入资本比例愈大，则公司没有剩余现金支付股息的可能性也愈大。普通股东承受的这种股息减少或没有股息的风险称为财务风险”。我国学者纪连贵也采用了广义财务风险概念，将财务风险分为筹融资风险、使用资金风险、资金回收风险和资金分配风险。在对财务风险进行防范与控制方面，张延波、彭淑雄提出通过建立一系列财务报表监控指标来达到财务风险监测的目的，才使得财务风险能实体化、范围化。

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（二）国外研究现状

    在财务预警方面，菲兹帕特里克最早运用单变量进行企业财务风险以及财务困境预测研究，并得出结论，判断企业是否陷入严重财务困境的两个财务比率为净利润/股东权益和股东权益/负债。国外对风险问题的研究始于19世纪末20世纪初，1895年，Haynes在Risk as an Economic Factor一书中从经济学意义上提出了风险的概念。他认为：“风险一词在经济学和其他领域中，并无任何技术上的内容，它意味着损害的可能性。某种行为能否产生有害的后果应以其不确定性界定，如果某种行为具有不确定性时，其行为就反映了风险的负担。” 世界上第一个对风险进行理论探讨的经济学家是美国学者威雷特博士，他在其学位范文《风险与保险的经济理论》中给风险下了这样的定义：“风险是关于不愿发生的事件发生的不确定性的客观体现。”威雷特博士简明的定义却概述了风险的三层涵义：风险的本质是不确定性；风险是客观存在的；风险被人们厌恶、不愿其发生。美国经济学家奈特在他所著的《风险、不确定性和利润》一书对风险的涵义作了进一步阐述，他认为风险不是一般的不确定性，而是“可测定的不确定性”，他明确指出，经济生活中的现实风险和未来风险都可以借助数理统计分析来计量和测定。奈特的观点为后来风险的评估和测度理论的建立奠定了一块基石。

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二、范文提纲

一、中小型外贸企业财务风险理论基础

（一）中小型外贸企业财务风险概念

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（二）中小型外贸企业财务风险特征

1、客观性 

2、全面性

3、不确定性

4、收益与损失共存性

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（三）中小型外贸企业财务风险的分类

1、筹资风险： 

2、投资风险： 

3、经营风险： 

4、存货管理风险： 

5、流动性风险： 

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二、中小型外贸企业财务风险及产生原因

外贸企业比内贸企业面临更多的由于复杂市场环境导致的财务风险，在金融危机之后，世界经济、政治、文化、社会都已发生重大变化，如何适应新变化、迎接新挑战，是我国中小外贸企业现阶段面临的重大课题。中小型外贸企业的特点是规模小、组织结构简单、业务范围单一、信息渠道较窄、资金相对短缺等。复杂的国内外经济环境给中小型外贸企业的财务风险控制和防范带来了严峻考验。下面主要从企业内部和外部两个方面，分析主要的财务风险及产生原因：

中小型外贸企业外部环境下，财务风险及产生原因。

1、市场不确定性风险

2、汇率变动风险

3、信用违约风险

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（二）中小型外贸企业内部环境下，财务风险及产生原因。

1、企业内部管理体制不够健全

2、资金筹集与流动性风险

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三、中小型外贸企业财务风险的控制和防范

（一）中小型外贸企业外部环境下，对于财务风险的控制和防范

1、灵活调整外贸进出口结构，扩大进口贸易，实现预期收益

2、关注汇率波动，创新避险工具，确保货币保值

3、加强授信管理，科学选择贸易伙伴

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（二）中小型外贸企业内部环境下，对于财务风险的控制和防范

1、加强企业内部管理制度和人员管理制度

2、拓宽筹资渠道，重视资金管理，保障资金流动畅通

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三、参考文献

[1]陈天美.浅议外贸企业财务风险及管理.财经界.学术版，2013（15）

[2]吴海燕.浅论我国外贸企业财务风险管理.中外企业家，2015（02）.

[3][美]COSO制定发布.企业风险管理.东北财经大学出版社.2005

[4]马新芳.试论财务风险成因分析与防范对策[J].现代商业.2009(11)

[5]谷峰.企业财务风险成因及其控制策略研究[J].中国乡镇企业会计.2008(08)                                                                                                                                                                                                      [6]陶文瑞.企业财务风险成因及应对策略[J].经济论坛.2008(12)

[7]卢佳友.郑海元.加强中小企业财务管理的对策研究[J].广西会计.2000

[8]孙磊.财务风险的控制和防范[D].财会信报.2007年 

[9]陈文芳.金融危机背景下外贸企业财务风险的应对策略研究[J]会计之友，2010，（2）

[10]张慧萍.外贸企业财务风险管理.劳动保障世界，2015（29）