浅谈浙江民营企业税收筹划的研究_开题报告

（一）国内研究现状

苏喆（2015）指出从税务筹划的含义及特点、纳税人的基本权利、税务筹划主体的内在动因和税务筹划的外部空间四个方面对现代企业税务筹划的存在性进行论述，从而认为，现代企业存在税务筹划是必然的。

郝艳（2015）指出在民营中小企业的发展过程中，良好的税收筹划，可以有效地减轻税收负担，增加财务收益，使其经济利益合法地最大化，从而更好地解决目前在中小企业中普遍存在的问题，引导和促进中小企业的健康发展。

邵苗苗、徐振华（2014）认为由于经济活动环境本身的复杂性以及筹划过程中对税收政策理解的片面性和滞后性等因素，税收筹划存在风险，因此分析和规避税收筹划中的风险就成为企业经营管理中很重要的问题。

马娟、王天明（2016）认为不少企业特别是民营中小企业对于如何在依法纳税的前提下，依法争取和维护自身的合法利益知之不多，分不清违法偷税和合法避税的界限，忽视税收筹划的成本费用，片面追求税负最小化，从而严重影响企业经济效益的实现。

（二）国外研究现状

美国人斯蒂格利茨在《政府经济学》中提到了与前者相类似的“管理简便原则”，所表达的主要精神亦是如此。此外，还有美国人马斯格雷夫提出过“应当去尽量节省纳税费用和征收费用”的原则，与之前原则亦有异曲同工之妙，在之后的不断发展和改良中，这样的原则逐步转化并且深入到关于税收征管方面的一大原则。A.A.Vasin 和 O.B.Agapova 在“A mathematical model of optimal tax inspection”中提出了提出了一种在已知企业家收入的情况下使平均税收最大化的策略方法，偏向于定量化的计算，来为解决问题提供了一种思路。David Ulph 在“Tax progressivity，incomedistribution and non-compliance”中尖锐地指出了对税收工作的不遵从已经逐渐成为了当今许多国家的一大重要而棘手的问题，其直接危害便是税收的整体规模的减少，进而威胁到了社会福利的有效展开，其还介绍了一些国家减少税负与引导纳税人税收的工作。他对相关的问题的分析可谓是入骨三分，并且针对问题提出了相应的解决办法。PeterVerboon 分析了利己主义和正义在税收遵从当中的不同作用，并且详细展开，是从理论层次的探讨。Christian Traxler 提到了“税收士气”这一名词，并将其视为服从税收安排的社会规范，这种规范的力量取决于社会中沉睡者的比例，纳税人有条件的合作则取决于其他纳税人的遵从与否，所以，按照这一名词和相关理论出发，我们可以更加清醒的认识到，构建全社会范围内的纳税人自觉纳税意识和相应执法队伍素质的提高与保持及一视同仁的严禁工作作风是非常之重要的，并且，其从博弈论而出发的研究对于我们税收征管工作的展开，提供了一个更加广阔的思路。

 此外，Haroldenef•Wunder 还谈到了美国及一些其他国家曾发生过的一些金融丑闻，以这些事件为契机，相应的财务报告制度与对公司治理的深化被极大的推动了，一系列的措施还增加了国际金融社会对税收风险管理和内部控制的重视，我们也可引以为鉴。在日本，大部分的职员是从事于对个税、消费税和法人税等相关税收的征管工作，其他的职员则主要是从事于国税债权和行政管理等方面的工作。日本在税务管理方面亦具备了高效率的信息化，早在 1963 年，就已有日本相关方面的理论学者在《伦信息产业》中使用到了“信息化”概念。依托计算机技术开展工作，税务机关同银行、保险公司、海关和大企业等实现了联网，并且开展信息的共享，从而可以有效地实施对源头的监控和对各个纳税工作过程的评估，并且可以有针对性地开展税务交叉审计工作。

 同样，澳大利亚也已经完成了通过运用信息化的途径来实现对例行性和平日里的税务进行征收、管理和稽查。在这一基础之上，该国的税务局同时还注重积极的发挥社会中介组织和税务协会在相关的工作中的作用。澳方对税源的监控体系比较健全，依托先进的计算机网络系统，实现了在税收征管等项目中的信息现代化，并且覆盖到了基层，澳方也重视中介组织的运用，通过税务协会和税务代理机构等组织，使得税法、纳税的理论和流程等一系列比较复杂的内容传播到全国广大的纳税人那里，并且逐步让他们熟悉有关税务工作的方方面面，从而广泛地构建起了一个健康的纳税氛围。

二、范文提纲

一、引言

二、税收筹划的产生和发展

（一）税收筹划是纳税人生存和发展的必然选择

（二）税收筹划是社会主义市场经济的客观要求

三、我国企业税收筹划现状

四、税收筹划的重要性分析

（一）有利于企业经营活动的良性循环

（二）可以减轻企业的税收负担

有利于提高企业的财务管理水平

五、我国企业税收筹划的优劣

（一）我国企业税收筹划优点

1.税务筹划有助于提高纳税人的纳税意识

2.税务筹划有助于实现纳税人财务利益的最大化

3.税务筹划有助于优化产业结构和资源的合理配置

4.税务筹划促使国家税法及政府税收政策不断改进和完善

（二）目前我国企业税收筹划存在的问题

1.国民税收筹划意识淡薄，观念陈旧

2.税收法规不完善,税收征管不规范,缺少税收筹划的法规

3.税收筹划目标缺乏战略性,过程缺少多维性,方式缺少多样性

4.税务代理制度不健全

我国企业税收筹划的建议 

（一）税收筹划应选用正确的方法

1.企业投资过程中的税收筹划

2.企业筹资过程中的税收筹划

3.企业经营过程中的税收筹划

（二）税收筹划中应考虑的问题

1.税收筹划必须遵循成本—效益原则

2.税收筹划应考虑货币的时间价值和将适用的边际税率

3.税收筹划要在合法的前提下进行

七、结论

三、参考文献

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