汽车制造行业企业所得税的纳税筹划开题报告

一、汽车制造业企业所得税纳税纳税现状

汽车制造业是资金密集型和技术密集型的行业。汽车产业链涉及的层面广，涉税多种，其中企业所得税是是比重较大的税种，是企业纳税筹划的重点对象。

    随着经济的飞速发展，如何做好企业所得税纳税筹划是汽车企业发展需要重点思考的问题，大部分企业目前在企业目前在企业所得税纳税筹划方法上存在诸多不足，如在收入核算、成本核算以及人员专业性等方面均存在不足，因而，企业必须认真分析当前纳税筹划中的不足，才能结合当前的税务政策有针对性地提出改进措施，不断优化纳税筹划方法。不足如下：

企业纳税筹划受国家法律、政策变化影响而存在风险

汽车企业在进行纳税筹划时，必须在国家法律和政策所许可的范围内进行。但从实际来看，国家的法律、法规依据国家经济发展状况而进行动态的调整以更加适应我国的经济发展。这种动态的调整、变化的法律政策对纳税筹划工作的开展带来巨大的风险。具体而言，企业所得税的纳税筹划是一种具有前瞻性的计划、需要企业有预见性，并且计划实施是一个动态的过程，一旦企业在纳税筹划过程中，我国的法律、法规、政策等发生变化，就会导致出现企业纳税筹划达不到预期效果，更严重时还会直接导致出现企业偷税、漏税行为，使合法的纳税筹划变得不合法。

(二)各部门协调沟通不足，企业所得税纳税筹划实施困难

市场经济条件下，目前企业所得税的纳税遵从领导的意见，需要领导层的指导，而由于企业自身的结构设置导致各部门之间纳税工作沟通协调不积极、不及时以及财务内部的不公开直接导致了企业的假账、错账的出现，致使我国的企业所得税纳税秩序混乱、企业内部财务管理制度不完善以及税收优惠政策的实行效率低，企业纳税筹划工作实施极为困难。

汽车企业企业所得税纳税筹划目标定位不准，方法不合理

纳税筹划目标企业通过通过实施纳税筹划方案减少税负，实现其经济利益的最大化。目前而言，大部分企业已明确纳税筹划的重要性，也纷纷投入到纳税筹划的实践当中。但在这个过程中，部分企业由于自身风险管理意识的缺失，对纳税筹划所要到达目的不明确，导致企业在纳税筹划目标的确定上出现了两个方向的错误。一方面，企业由于没有全方位地对企业税负情况进行确定，存在纳税筹划目标定位较宽，导致企业所制定的纳税筹划方案因缺乏针对性二达不到预期的效果。具体而言，有的企业纳税筹划目标过窄，所制定的纳税计划会因着手局部、小目标而导致整体纳税筹划计划走偏。

纳税筹划人员业务水平参差不齐，纳税筹划工作落实效率低

纳税筹划的关键在于纳税筹划人员，纳税筹划人员的业务水平在很大程度上直接影响企业所得税纳税筹划的最终效果，最终影响企业的发展。目前，大部分汽车制造企业纳税筹划人员的业务水平较低，导致企业纳税筹划方案的效果不强，纳税筹划工作落实效率低。纳税人除了要熟练掌握纳税筹划的业务技能外，还要熟悉国家相关法律法规政策，同时还要具备一定的风险管理知识。

研究的目的及意义

企业所得税纳税筹划的研究可以丰富税法相关研究素材，客观上可以起到推动税法理论完善的作用。促使汽车企业认识到良好的税务筹划的重要性，帮助企业在战略层面实现财务目标，企业价值最大化。

在实践层面，可以促使企业优化税收筹划方式、方法，合理地减少税务支出，增强获利，提升企业经营效益；在理论方层面，通过对具体企业的深入研究，丰富我国税收筹划组的资料库；在法制层面，推动国家进一步完善税法，堵住税收流失的漏洞，增加国家财政收入。同时也有利于优化公平的法律环境，激发企业的竞争活力。因此，对企业所得税筹划进行深入的研究，既可以使企业既能依法纳税，也可以节约支出，更可以使国家的产业政策得到落实，对国民经济的有序健康发展具有深远的意义。

范文提纲格式

摘要

汽车制造业企业所得税纳税纳筹划存在的问题

企业所得税纳税筹划风险意识缺失

企业所得税纳税筹划沟通协调不好

不重视企业所得税纳税筹划整体效益

从业者素质能力存在差距

企业所得税纳税筹划数据应用滞后

汽车制造业企业所得税纳税纳筹划遵循的原则

合法性原则

    1、正确性

2、合法合理性

前瞻性原则

目的性

制造业企业所得税纳税纳筹划的必要性

缩减税负 

减少涉税风险

解决汽车制造业企业所得税纳税纳筹划的对策、建议

树立良好的财务风险防范意识

 1、增强纳税规划意识

     2、加强各部门的沟通，落实企业纳税筹划工作

增强企业人才综合能力

1、增强纳税筹划人员的综合素质

2、提升纳税筹划人员的业务水平

提高财务管理业务水平

1、关注财税政策的变化，建立税收信息资源库

2、明确筹划目标，优化筹划方法

五、结语

参考文献

张进宇.汽车制造企业纳税筹划研究.东北石油大学。

朱效同.M汽车股份有限公司的纳税筹划研究.辽宁大学专业学位范文。

伍卓妮. 汽车制造企业纳税筹划.

[4]张明月.企业所得税纳税筹划分析[J].商业经济财税研究,2020(06):56.

[5]孙振伟.新企业所得税纳税筹划思路解析[J].纳税,2020,14(04):61.

[6]李在杰.试论企业所得税纳税筹划中的会计处理及应用[J].商场现代化,2018(09):114-115.

[7]安春捷.基于会计政策选择的企业所得税纳税筹划的探究[J].现代商业,2018(114):131-132.

[8]亢俊峰.企业纳税筹划---以企业所得税为例[J].中国管理信息化,2018(15):38-42.

[9]何野.税收新视角下的企业所得税纳税筹划研究[J].知识经济,2020(01):74-75.

[10]杨静.节税视角下成本费用核算管理与税收[J].财会学习,2020(01):173-174.

[11]毕超昌.企业所得税税收筹划问题研究.[J].财经界（学术版），2019(20):209-210.

[12]陈佳音.基于税收优惠政策视角下的企业所得税纳税筹划研究[J].财会学习，2019(28):165-166.