海尔内部控制问题研究_开题报告

文献综述

在市场经济条件下，一个成功的企业应该具有一套现代化的企业制度和经营机制，而内部控制则是现代企业管理的重要组成部分之一。吕明（2014）基于COSO理论下的CR集团内部控制体系构建研究论述内部控制是指由董事会、管理当局和其它员工实施的，针对企业的管理有效性、财务可靠性和适用的法律法规为目标，提供合理保证的一个过程。张阳（2013）中国上市公司董事会特征与内部控制有效性的相关性研究一文中提出有效地内部控制可以确保企业经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、财务报告以及经济信息的可靠性。

1992年全国虚假财务报告委员会下属发起人委员会(CommiRee of Sponsoring Organizations of Treadway Commission, COS) 发布的《内部控制——整合框架》提出了内部控制的五个要素，即：环境控制、风险评估、控制活动、信息与沟通和监测。这五个要素之间相互作用，最终形成一个完整的内部控制体系。

内部控制是企业提高自身市场竞争力的有力保证，其在我国越来越受到重视。但是，沈宏启（2014）浅谈企业内控存在的问题及应对文中论述因其在我国的发展起步比较晚，起点也比较低，致使内部控制在我国企业中的发展存在着很多不租和漏洞。当前我国企业内部控制存在的不足主要可以总结为一下几类：一，对内部控制的理解存在误区。池国华，樊子君（2013）内部控制学文中指出国内不少企业没有很好的理解内部控制的概念，从而导致了内部控制机制的失灵。二，谢元萌（2013）内部控制评价文中指出内部控制制度不够健全。主要包括企业内部控制覆盖面比较摘，没有将企业中的所有员工都包含在内，以及内部控制制度不健全，导致工作秩序的混乱等。三，李晓慧，何玉润（2012）内部控制与风险管理文中表明投资者对企业内部控制不够重视。多数投资者由于风险意识相对薄弱和对内部控制的不够重视，就会阻碍内部控制的发展。四，企业管理者对内部控制的重视程度不够。管理者常常会因为内部控制不能立竿见影的显示出效果，而会在管理过程中不重视内部控制制度的设立，对其的执行力也比较弱，进而是内部控制失灵，变成空架子。五，缺乏有效的奖惩机制。有效地奖惩机制可以保障内部控制机制的实施，但是李心合（2013被神化的内部控制与被冷落的内部牵制文中提出目前国内企业对这一块的重视度还是相对比较薄弱。

周守华,胡为民（2013）2012 年中国上市公司内部控制研究中表明企业如果想可持续发展，则就必须建立一套适合自身实际发展需要的内部控制机制。不同的企业其内部控制模式是存在一定的差异的，企业不能照搬其它企业的模式，应该本着务实性和前瞻性的原则，通过借鉴国外先进的研究成果和其它优秀企业的经验，同时应该根据我国的国情和企业本身的特点来建立一套适合本企业的且全面有效的内部控制制度。周杨心悦（2016）论企业内部控制制度存在的问题及对策中提出全面有效的内部控制制度的建立应该包括下几个方面：构建一个良好的控制环境（包括建立适合企业自身发展的内部控制制度和提高管理层以及员工的内部控制意识）、加强风险评估、建立科学的内部控制制度、构建有效的信息交流与沟通体系和建立科学的监控机制。

内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物,是现代企业管理的重要手段。徐慧芳（2014）现代企业内部控制制度的建设与实施中论述内部控制建设直接关系到企业制度的完善，可以更好地帮助企业达到最终的战略目标，以及保证企业能够持续、稳定、健康的发展。

因此,我们在这里有必要对企业的内部控制进行分析研究,以便更好的加强和完善企业的内部控制制度。然而从我国的现实看,企业内部控制制度的建立正处于摸索阶段,大量的企业违法违规现象仍然存在。

二、范文提纲

一海尔公司的内部控制

（一）公司概况

1. 公司简介

2. 公司发展战略

3.企业内部控制的内容

公司内部控制现状

1.组织架构的设立

2.预算管理

3.风险意识

（三）公司内部控制存在的问题分析

二 公司内部控制优化路径

（一）实施系统化的人力资源

（二）建立积极向上的企业文化

（三）建立良好的控制活动

 三 研究结论

参考文献

[1] 吕明. 基于COSO理论下的CR集团内部控制体系构建研究[J]. 中国经贸, 2014(19):256-256.

[2]张阳．中国上市公司董事会特征与内部控制有效性的相关性研究[D]．西安：西北大学。2013．

[3] 郑丹, 杨汉明. COSO内部控制新框架的变化及对企业可持续发展的影响[J]. 财务与会计:理财版, 2014(6).

[4] 沈宏启. 浅谈企业内控存在的问题及应对[J]. 经营管理者, 2014(22):199-199..

[5] 池国华，樊子君.内部控制学[M].北京：北京大学出版社, 2013.

[6] 谢元萌. 内部控制评价[J]. 会计师, 2013(5x):7-8.

[7]李晓慧，何玉润.内部控制与风险管理[M].北京：中国人民出版社.2012.

[8]李心合．被神化的内部控制与被冷落的内部牵制[J]．审计与经济研究，2013．

[9]周守华,胡为民. 2012 年中国上市公司内部控制研究[J]. 会计研究,2013,(7):3-12.

[10] 周杨心悦. 论企业内部控制制度存在的问题及对策 ——基于管理者之问的思考[J]. 企业技术开发(下半月), 2016, 35(15).

[11] 徐慧芳. 现代企业内部控制制度的建设与实施[J]. 中国管理信息化, 2014(2):13-14.