中小民营企业内部控制相关问题研究_开题报告

1.开题报告主要内容包括：封面、文献综述、范文提纲（需提供二级提纲）、参考文献（10篇以上）。 

2.字体：宋体，字号：小四，行间距：18磅。字数2000字以上。 （英语专业要求字体为：Times New Roman，英文书写，900个英语单词以上） 

3.开题报告格式规范参考如下：

一、文献综述

1、国内中小民营企业的现状、进展情况、存在问题

进入二十一世纪以后，我国中小企业得到了快速的发展，在国民经济中的比重也逐年增长，现已成为我国国民经济中重要的组成部分。我国加入WTO以后，中小企业也成为对外贸易的主要力量，各种物美价廉的产品远销海外。短短十年之内，中小企业的年出口额成几何数值增长，促使我国成为了世界上第一大贸易出口国，为国家创造了巨大的外汇储备。然而内部控制制度是规范中小企业内部管理、提高经济效益的重要保证，使自己能在这个经济潮流里站稳脚跟，因此，对当前中小企业存在的一些突出问题进行探讨就显得非常必要。

企业内部控制是指企业为了保护其经济资源的安全与完整、防范管理漏洞、保证会计信息的真实可靠，利用企业内部分工而产生的相互制约、相互联系的具有控制职能的方式、措施及程序。内部控制的根本目的在于加强企业管理，提高经济效益；其基础是企业内部分工，其核心是一系列具有控制职能的方式、措施及程序。它是现代企事业单位对经济活动进行管理时所普遍采用的一种控制机制。然而，从当前实际看，大多中小民营企业都是私人老板，其内部控制问题非常突出，进而影响了中小民营企业的经济效益，阻碍了中小企业的发展。在知识经济的今天影响企业经营的环境不仅日益复杂而且越来越不稳定市场竞争更是日趋激烈，如何增强企业竞争实力提高企业的经济效益成为企业最关注的问题。企业内部控制制度是为企业适应生产经营管理的需要而产生的是现代企业内部管理制度的管理组成部分。加强内部监督和管理对于企业经济效益和企业的长足发展是至关重要的。

我国中小企业大多是民营企业，对企业经营管理意识不强，企业内部管理制度不能深入有效的实施，内部控制制度在实施过程中，没有能够贯彻到企业的各个部门。企业领导和管理层自我的风险评估意识不强，没有从长远的角度为企业发展考虑。中小民营企业因规模、资源等问题导致企业内部组织结构不合理，企业职能没有做到有效下放，还是掌握在企业的管理者手里，企业内部部门和岗位设置缺乏合理性，部门之间没有有效的沟通平台，企业信息传达不够及时，信息反馈更是无从谈起，为节约企业成本对重要岗位出现一人多岗、多人轮岗现象、任人唯亲等、完全没有认识到内部控制对企业的重要性。随着信息全球化进程的加快，信息技术已经渗透到了各行各业中，信息技术能够有效提升企业的管理效率，强化企业的内控制度。大数据时代的到来，使企业在正常的运营和管理中，要面对大量的信息，包括企业内部的大量财物信息以及企业外部环境的变化信息。我国中小民营企业由于规模较小，资金有限，也就忽视了信息化对于管理的重要性。在实际运营中，大多采用传统的人工采集，整理信息的方式，大大降低了工作效率，也不利于企业信息的沟通和共享，造成企业部门之间信息闭塞。对市场了解缺乏时效性，不具备根据市场变化及时调整企业经营管理策略的能力，管理者对于企业的整体情况也缺乏必要的了解。通过以上所述，企业必须因地制宜的去完善自己的不足之处，制定好企业内部管理制度，提高员工素质教育及专业技术水平，强化管理制度，加强外部监督力度，建立全面的风险评估机制，改善企业内部控制环境，为营造良好发展的中小民营企业打下基础。

【关键词】中小民营企业 内部控制 存在问题 建议

二、范文提纲

引言： 

中小企业内部控制研究的基本理论

企业内部控制的涵义

企业内部控制要素的分析

2.1控制环境

2.2风险评估

2.3控制活动

2.4信息与沟通

2.5监督

3、企业内部控制目标的制定

4、内部控制一般方法的阐述

4.1目标控制法

4.2组织控制法

4.3授权控制法

4.4程序控制法

4.5检查控制法

4.6风险控制法

4.7预算控制法

5、企业内部控制主要程序的设计

二、我国中小企业内部控制存在的问题

（一）企业内部控制体系不健全

1、对内部控制制度在认识上存在偏见

2、内部控制在结构、内容等方面还没有形成整体框架

3、业务流程控制制度不健全

4、内部控制制度在设计上存在各自为政、就是论事的倾向

5、内部控制制度建设滞后，不能适应新的经济形势

6、内部控制制度体系缺乏相应的标准

（二）企业缺乏良好的内部控制环境

1、法人治理结构不完善

2、内部控制制度执行力度不够

3、人员素质不高

4、把内部控制等同内部牵制，造成职责不清、责任不明

5、缺乏风险评估机制

（三）企业外部监督乏力，使内部控制制度流于形势

三、完善我国企业内部控制建设的对策选择

1、转变观念，是完善企业内部控制建设的基本基础

2、建立健全的内部控制制度体系

3、改善企业内部控制环境

3.1完善公司治理结构

3.2强化内部控制执行度

3,3改善人力资源管理机制，建立高素质的员工队伍

3.4完善企业内部牵制制度建设

3.5建立全面的风险评估机制

3.6加强内部稽核，并实施有效的激励机制

3.7营造良好的企业文化氛围，增强企业的凝聚力

4、强化企业外面监督，规范企业经营行为

三、参考文献

著作：

1、周在霞. 《内部控制》. 立信会计出版社2009-12-1

2、池国华，樊子君.《内部控制学》. 北京大学出版社2017-01-01

3、潘秀丽.企业内部控制研究[M].北京：中国财政经济出版社，2005.1. 

4、张立辉，张翯，皮飞峰.内部控制与公司治理[M].北京：中国税务出版社，2006.1. 

5、阎达五，杨有红.内部控制框架的构建[J].会计研究，2001(2). 

6、朱荣恩，应唯，袁敏.企业内部控制制度设计[M].上海：上海财经大学出版社，2005.6. 

7、杨雄胜.内部控制理论面临的困境及其出路[J].会计研究，2006(2). 

8、 林钟高.内部控制与企业价值研究[J].财经研究，2007(4). 

9、史煜娟.我国企业内部控制存在的问题及对策[J].财会研究，2008(15). 

10、李端生.《会计制度设计》［M］.东北财经大学出版社，2007.8. 

11、 李连华，张蕾.《中国内部会计控制规范-阐释与应用》［M］.立信会计出版社，2007.2. 

12、 风险评估和内部控制[Z].国际审计准则第 6 号. 

13、 内部控制和审计风险[Z].注册会计师独立审计准则第 9号.