基于公司治理的上市公司会计信息质量研究-开题报告-文献综述-参考文献

一、文献综述

（一）国内研究现状

1、国内关于公司治理的观点

20世纪90年代以来，随着中国市场的改革开放，公司治理在中国也得到了广泛的传播和发展，国内众多学者也对公司治理结构进行了定义。

吴敬链指出，由所有者、董事会和高级经理人员共同组成了公司治理结构，而且这三者间存在着制衡关系。李维安认为，由主体和客体、机制和功能、边界和范围、结构和形式等诸多因素构成了一个体系，这一体系即为公司治理。公司治理主体是以股东为核心的众多利益相关者，而其客体则由治理边界加以界定。

杨军芳和郑少锋以制度经济学上的理论为基础，从正式制度的设计方面以及非正式制度的约束方面，对中国的上市公司治理生态失衡的问题进行了分析，同时，给出了相应的对策建议。许忠等通过实证检验，得出结论，我国上市公司治理结构的完善程度与公司治理绩效的改进有很大关系，其中起作用的因素比如股东大会、董事制度、经理层的薪酬激励等，不过我国上市公司的股权结构以及董事会职能的发挥等，还有待改进。

田子军等以股权结构、资本结构和控制权结构三个因素来定义公司治理结构的概念，收集了1999年——2010年共12年的财务数据，比较了农业企业、旅游业以及电子制造业三个行业治理结构的差异性。黄晓波和吴艳梅指出怎样完善上市公司的治理结构，提升它的公司治理水平，是当前上市公司发展面临的一个非常重要的课题这些文章，为本范文的研究，提供了一些参考。

2、国内关于会计信息质量的观点

国内关于会计信息质量方面的研宄中，主要收集了部分观点。

熊亚指出，会计信息质量的提高需要三个途径，一是完善公司治理结构，建立现代企业制度；二是加强内部会计控制，以满足现代企业管理的需要；三是改革我国会计管理体制，改变目前的“两重性结构”。

陈嘉研究新准则对上市公司会计信息质量的影响，指出上市公司的会计信息质量的新变化，从而进一步研宄上市公司在新会计准则下产生的会计信息对资本市场的影响。部莉裙从财务报表的指标出发，采用因子分析法，利用巴特利特球形检验和KMO检验，综合观测样本公司的总因子得分情况，建立起一套上市公司会计信息质量信誉等级标准评价体系°。

崔斌在对生物资产准则国际比较的基础上，对我国上市公司2006年一2014年年报中生物资产的信息披露进行分析，针对我国上市公司整体规模、资产金额信息等方面不足的问题，提出细化生物资产信息披露的对策。

（二）国外研究现状

1、国外关于公司治理的观点

近几年，“公司治理”的话题，已经成为国内外众多学者研究企业管理的热点话题。各个国家虽然在经济、社会和文化等方面存在着差异，加上不同的历史演进轨迹和不同的公司治理模式，但是无论有怎样的差异，众多学者在最近几十年对各国公司经营的研究中，越来越清楚地意识到良好的公司治理结构对其发展的重要性。因此，如何建立一个完善的公司治理结构，成为许多企业考虑的首要目标。

公司治理的一系列问题是随着所有权和经营权的分离而出现的，早在1976年，国外学者Jensen就指出，研宄公司治理的问题，主要就是在所有权和经营权分离情况下，对“代理人问题”的研究，目的在于解决所有者和经营者二者之间的激励相容问题。

哈佛大学经济学教授Olier Hart也再一次论证了这一说法。Olier Hart根据公司治理的作用定义了公司治理。他指出，公司治理存在的前提条件是代理问题和合约的不完全性。这样，当组织成员如所有者与工人或消费者之间，发生利益冲突即代理问题，而代理问题却因为交易费用过大，而不可能通过签订完全合约来解决时，公司治理将发挥作用。

随着现代企业理论的不断发展，加上公司治理实践的需要，研宄公司治理的问题，已不仅仅局限在伴随着“代理问题”的激励相容的问题。逐渐地，大家也开始关注中小股东利益保护等相关的问题。目前，国外学者对公司治理问题的研宄比较多，而且也越来越多元化，因此关于公司治理方面的文献是很丰富的。

2、国外关于会计信息质量的观点

在国外的文献中，美国财务会计准则委员会（简称FASB），以会计信息质量特征作为研究视角，系统地研宄了会计信息质量的评价标准，其中《财务会计公告》、《改进企业报告》等都是其研宄成果。

随着2001年美国不断出现的会计造假案件，会计信息质量越来越受到重视。2002年7月，美国国会通过了《SOX法案》（即萨班斯奥克斯利法案），第一句话就明确指出“遵守证券法律以提高公司披露的准确性和可靠性，从而保护投资者及其他目的”。该法案在更高的程度上对上市公司的信息披露作出了要求。

2003年，英国的著名会计学Ross L.Watts家提出应将及时性作为会计信息质量特征的一个属性，不论是会计基础的债务契约，还是盈余基础的管理报酬方案，都要求会计对企业的盈余变化以及净资产的变动应该及时地予以反映。

二、范文提纲

前言

一、公司治理与会计信息质量理论概述

（一）公司治理的涵义

（二）会计信息质量的涵义

（三）公司治理与会计质量之间的关系

1. 高质量的会计信息是做好公司治理的前提

2. 有效的公司治理是提供高质量的会计信息的环境保护

二、我国上市公司治理存在的会计信息质量问题及原因分析

（一）上市公司治理存在的会计信息质量问题

1. 财务舞弊导致会计信息缺乏真实可靠性

2. 非公允关联交易导致会计信息质量不高

3. 会计政策的选择和会计估计的变更

（二）上市公司治理存在的会计信息质量问题原因分析

1. 市场机制的不完善

2. 注册会计师独立性不足

3. 对管理人员的激励机制和约束机制不足

三、完善上市公司治理提高会计信息质量的对策

（一）完善市场机制

（二）增强注册会计师独立性

（三）完善管理人员的激励和约束机制

结束语

三、参考文献

王海涛.  公司治理与会计信息质量问题研究[D]. 吉林财经大学 2010

康楠楠.  上市公司会计信息质量评价研究[D]. 东北石油大学 2012

王晶.  公司治理与会计信息质量的相关性研究[D]. 北京交通大学 2012

李香梅.  公司治理与会计信息质量监管研究[D]. 山东大学 2012

葛惠娟.  公司治理结构与会计信息质量关系研究[D]. 南京理工大学 2014

侯雪筠,曲淑娟.  浅析如何提高上市公司会计信息质量[J]. 商业经济. 2010(02)

张凤环.  论公司治理与会计信息质量的互动影响[J]. 商场现代化. 2012(17)

徐慕仙.  公司治理与会计信息质量[J]. 时代经贸（下旬刊）. 2013(01)

杨勇.  公司治理与会计信息质量的关系研究[J]. 经济师. 2013(09)

李利.  内部控制质量与会计信息质量的关系研究[D]. 首都经济贸易大学 2012