上市公司内部控制效率及其影响因素研究_开题报告

一、文献综述

随着经济的快速发展,我国资本市场日趋完善,不少企业纷纷上市以筹集发展资金。上市是一个企业发展到一定阶段的必然需求,也是企业成熟的标志。不过,由于企业内部控制失效而影响上市后的发展计划的情况也非常普遍，截至2017年4月30日，2864家上市公司披露了2016年度内部控制评价报告，占披露年度报告的A股上市公司数量的91.88%。其中，内部控制体系被认定为整体有效和非整体有效的上市公司分别为2834家、30家，占全部A股公司的比例分别为90.92%、0.96%。有512家上市公司披露其存在内部控制缺陷，占披露了内控评价报告上市公司数量的17.88%。其中，披露了具体内容的61项重大缺陷主要集中在资金活动、财务报告、社会责任、工程项目、关联交易、信息披露、全面预算等领域。

长期以来，我国坚持发展是硬道理，发展必须是科学发展的理念，顽强拼搏、开拓创新，在“十二五”时期，我国经济社会发展取得了辉煌成就。《十三五规划纲要》指出，“十三五”时期，必须坚持以经济建设为中心，实现更高质量、更有效率、更加公平、更可持续的发展。2016年我国经济社会保持平稳健康发展，GDP达到74.41万亿元，比2015年增长6.7%。企业是经济发展的主体，为了提高经济发展的质量和效益，实现可持续发展，企业的健康发展至关重要。为了提高企业的管理和风险控制水平，促进企业健康可持续发展，我国政府由多部门协作，试图建立一套“适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系”。

对满足企业发展的要求而言,内部控制主要面临着两大问题:一是如何建立和完善内部控制体系,包括完善控制环境、建立严密的控制制度、编制合理的内部控制文件等;二是提高内部控制的应用效果,即内部控制效率,后者往往更重要一些,因为建立与完善内部控制的根本目的就是为了提高内部控制效率,进而推动上市公司的可持续发展和资本市场的有效运行。内部控制效率的提升是内部控制管理的出发点和落脚点,因此,企业内部控制的效率问题既是一个重要的理论命题又是一个重要的现实课题。

因此,如何强化内部控制效率建设已成为各国上市公司相继追逐和讨论的焦点话题。有效的内部控制在上市公司内所发挥的作用是十分显而易见的,它不仅可以有效降低公司各个环节出现差错的几率,还可以提高公司管理经营的效率,促进公司经营目标合理而快速的实现。在过去几十年的经济发展中,有些学者对上市公司内部控制影响因素的研究已经逐步显露头角,但伴随着经济时代的快速发展和变迁,我们不得不承认其研究还处在发展阶段,研究内部控制效率的相关文献较少,尚有内部控制效率影响因素认识不全面、研究视角和结论不统一等问题存在,因此,为了全方位实施有效的内部控制,必须将内部控制效率及其影响因素的研究深入和全面化,进而促使上市公司有效的完成经营管理的最终目标。 

二、范文提纲

1本文的研究背景及意义, 

1.1文章研究的内容

2 介绍国内外关于投资者保护和内部控制效率方面的研究以及取得的成果

2.1 对国内外文献研究进行简要评述,基于此提出自己的一些观点

3  基于投资者保护观的内部控制效率影响因素的分析

3.1于投资者保护观的内部控制效率的评价体系

4 ,结论与建议

三、参考文献

 [1] 上海证券报2017年07月03日   

 ://finance.sina.com.cn/stock/s/2017-07-03/doc-ifyhryex5821421.shtml

[2] 上市公司内部控制效率问题研究 任悦 《天津财经大学》 , 2009 

[3] 上市公司内部控制案例分析   柏文静    《财会通讯》 2016年08期

[4] 中国上市公司内部控制指数（2016）：制定、分析与评价 上海证券报·专版研究·市场

[5]我国上市公司内部控制运用存在的问题 中国会计网 | 会计通-中国会计行业门户 | 会计论坛

[6] 上市公司的内部控制 姚刚 姚刚的博客 (2007-08-07 10:50:22) 

[7] 企业内部控制基本规范 2008年5月22日

[8] 上市公司内部控制指数的影响因素分析 马驻《现代经济信息》2016年第16期

[9] 上市公司内部控制影响因素分析 肖帅 《商》 , 2015 (41) :9-9

[10] 上市公司内部控制案例分析 吉林农业科技学院 柏文静