上市公司财务舞弊问题研究-开题报告-文献综述-参考文献

（一）国内外研究现状

财务舞弊一直以来都是一个热门的话题，世界各国对财务舞弊问题都有持续和深入的研究，现有的研究成果主要集中在三个方面，即财务舞弊的动因、识别和治理。很多年前，国外学者就对财务舞弊的动因进行了探讨，发展到现在，形成了四个经典理论。其中舞弊冰山理论认为舞弊就像浮于海平面上的一座冰山，海平面上容易被识别的结构部分，属于公司内部管理的范畴；我们需要加以关注的是隐藏在海平面下的行为部分。冰山理论告诫我们：公司财务舞弊行为的发生不仅与公司内部治理有关，还取决于它是否承担一定的财务压力。

财务舞弊手法多种多样且层出不穷，怎样才能从复杂的信息中窥探舞弊的蛛丝马迹是国内外一直致力于研究的问题。美国注册会计师协会在2000年2月颁布了公告《财务报表审计中对舞弊的关注》，该公告列举了典型的一些有关管理层舞弊的风险因子，如果发现公司存在一些列举的风险因子，那么公司财务舞弊的可能性骤增。该准则引入新的舞弊风险评估模式，旨在增强注册会计师执行审计程序时发现和揭露上市公司财务报告舞弊的能力。胡文翰通过大量研究我国学者发现了利用折旧率、销售增长率、毛利率、费用率等指标能够用来辨别公司是否存在财务舞弊。

根据以上的诸多解释，我们可以将财务舞弊界定为：刻意釆用欺骗性手段以获得不当收益，并且会使财务报告产生重大误导的违法违规行为。

二、范文提纲

上市公司财务舞弊问题研究

一 文献综述

（一）国内外研究现状

（二）财务舞弊的概念

二 当前上市公司舞弊现状

三 公司财务舞弊的动因分析

公司内部缺陷原因

1内部控制体系不健全

2独立董事不独立且不尽职尽责

3审计制度的缺陷

外部原因

1相关法律制度存在漏洞

2监管不力

3惩罚太过“容情”

道德品质

四 我国上市公司财务舞弊的常用手段

（一）违规披露重要信息

（二）关联方交易舞弊

（三）资产舞弊

（四）收入舞弊

（五）成本费用舞弊

五 我国上市公司财务舞弊防治建议

加强公司内部控制

1充分发挥股东大会作用

2确立内部审计地位

3建立合理的薪酬激励制度

加强外部监管

1完善法律制度

2加大处罚力度

（三）强化道德建设

六 结论

三、参考文献

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