中小企业财务管理存在的问题及其对策研究专业会计学_开题报告18

（一）国内研究现状

相对于国内而言，自1990年起,我国逐渐制定和颁布了一系列的法律法规来加大对国内企业内部控制的力度。对于国内来说，对企业的内部控制认识还不够深刻，会计信息失真、企业内部贪污舞弊、生产经营失败等都可归结为是企业内部控制的失败。国内内部控制主要问题可以概括为企业内部控制和监督管理力度弱和控制环境基础薄弱和企业内控部门责权不对称等两个方面。目前国内企业对内部控制的了解与研究正在逐渐深入。

赖萍萍2015年在《现代商业》08期发表的《基于风险管理的商业零售企业内部控制分析》一文中，表示要完善企业的内部控制制度并且有效抵御企业面临的风险，首先是要完善零售企业内部控制体系的完整性，完整的内部控制体系才能保证内部控制的有效进行，而零售企业中，销售部门是重要部门之一，所以一定要完善销售部门的内部控制制度。

杨文2016年在《现代经济信息》第22期发表的《商业零售企业内部控制分析》一文中，指出零售企业内部控制的监督力度以及工作人员综合素质是内部控制是否完善的主要原因，而要完善企业的内部控制制度，也不仅仅是加强监督力度和提升工作人员的综合素质，也可以定制一些具体的实践措施，例如钱、货分离以及备用金制度等。

虞志勇2017年在《企业改革与管理》第23期发表的《现代企业内部控制体系的完善》一文中，指出要不断调整和优化企业内部控制的部门和权利，把企业内审部门的权利真正独立开来，同时要强化各部门之间的合作，并且把内部控制体系完善的责任落实到每一位员工身上，使员工积极配合内部控制机制。

黄品芬2017年在《财会学习》第2期发表的《浅议中小企业内部控制问题和对策》一文中，表示风险评估是企业内部控制的重要要素之一，企业必须健全风险评估机制，制定有效的策略，并且使管理层和员工熟知这些机制。

余丽在2017年《企业改革与管理》第23期发表的《新常态下中小企业如何加强内部控制》一文中，指出，“凡是预则立，不预则废”,公司要有足够的风险意识，甚至制定相应的考核指标，也是完善内部管理制度的手段之一。

王希庚在2017年《会计学习》第2期发表的《企业会计财务管理及内部控制》一文中，表示大多数企业管理会计的工作并不明确，需要相关人员迅速改善，这样不仅可以确保管理会计的工作效率，也可以累积经验，为后期工作提供参考。

（二）国外研究现状

1992 年，COSO 委员会发布的《内部控制——整体框架》认为，内部控制的“五要素”，是控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控，得到理论界和学术界的广泛认可，并以此展开了较多研究。一方面，COSO五要素对企业增强风险应对能力、提高经营效率、提升企业绩效具有重要意义；另一方面，COSO 五要素通过影响企业内部控制有效性，进一步影响企业绩效。

COSO 委员会从2001 年开始致力于企业风险管理方面的研究, 并于2004 年颁布了《企业风险管理框架》（Enterprise Risk Management Framework，ERM）, 为企业风险管理提供了理论框架和应用指南。相对于内部控制整合框架，2004 年的《企业风险管理框架》新增加了（风险组合观）、一个目标（战略目标）、两个概念（风险偏好和风险容忍度）和三个要素（目标制定、事项识别和风险反应）, 强调内部控制是企业风险管理必不可少的一部分，风险管理框架的范围比内部控制框架的范围更广泛, 是对内部控制框架的扩展。

综上所述，国外研究已经对内部控制及财务舞弊的基础理论，通过理论演绎实证分析，提出了内部控制的基础理论；而我国学者的研究一般结合我国实际情况，分析我国企业内部控制的应用及规范程度，还有相关信息披露，以提出内部控制规范对我国企业的意义及具体完善对策。

二、范文提纲

摘 要

绪 论

一、序言

二、内部控制的相关理论

三、HD公司内部控制现状分析

（一）HD公司简介

（二）HD公司内部控制制度现状

四、HD公司的内部控制存在的问题

（一）内部控制环境薄弱

（二）控制活动执行不到位

（三）风险评估体系非常薄弱

（四）信息与沟通系统不完善

（五）内部监督机制不健全

五、HD公司的内部控制问题改进的对策

（一）完善内部控制环境

（二）规范内部控制活动

（三）强化风险意识，构建风险评估体系

（四）强化信息和沟通系统建设

（五）加强内部监督控制

六、结语

参考文献

三、参考文献

[1] Madan Bhowmick, Satish Chandra Bera. An approach to optimum combustion control using parallel type and cross-limiting type technique[J]. Journal of Process Control, 2012, 22(1)：50-51. 

[2] M. Nishibori, W. Shin, N. Izu et al.. CO combustion catalyst for micro gas sensor application[J]. Journal of Materials Science, 2011, 46(5)：44-45. 

[3] Marcus Aldén, Alaa Omrane, Mattias Richter et al.. Thermographic phosphors for thermometry: A survey of combustion applications[J]. Progress in Energy and Combustion Science, 2011, 37(4)：30-31. 

[4] Y. Haseli, J.A. van Oijen, L.P.H. de Goey. A detailed one-dimensional model of combustion of a woody biomass particle[J]. Bioresource Technology, 2011, 102(20)：20-21. 

[5]John Farrell. Internal Controls and Managing Enterprise-Wide Risks[J]. The CPA Journal, August,2004.24-30

[6]梁红一.浅析我国企业内部控制问题及对策建议[J].改革与开放.2013，(04)：11-12

[7]杨蕾.企业内部控制问题的解析[J].商业文化(学术版).2012，(07)：13-14

[8]刘慧萍.小企业内部控制问题研究[J].宁夏社会科学.2013，(05)：10-11

[9]李珺.国有企业内部控制问题研究[J].辽宁行政学院学报.2014，(10)：15-16

[10]曾炜琼.对企业内部控制问题的几点反思[J].广西轻工业.2014，(12)：17-18

[11]林帆帆.浅谈中小企业内部控制问题与解决方案[J].经营管理者.2013，(03)：20-21

[12]常国花.中小企业内部控制问题探析[J].现代商业.2012，(21)：8-9

[13]高乔.我国企业内部控制问题研究[J].商场现代化.2013，(35)：11-12

[14]郭晓莉.中小企业内部控制问题探析[J].中国农业会计.2014，(12)：20-21

[15]樊行健,肖光红.关于企业内部控制本质与概念的理论反思[J].会计研究.2014，(02)：35-36

[16]赖萍萍. 基于风险管理的商业零售企业内部控制分析[J]. 现代商业,2015,(08):243-244

[17]杨文. 商业零售企业内部控制分析[J]. 现代经济信息,2016,(22):61-62.

[18]虞志勇. 现代企业内部控制体系的完善[J/OL]. 企业改革与管理,2016,(23):16.

[19]黄品芬. 浅议中小企业内部控制问题和对策[J/OL]. 财会学习,2017,(02):245+247. 

[20]余丽. 新常态下中小企业如何加强内部控制[J/OL]. 企业改革与管理,2016,(23):40+37. 

[21]王希庚. 企业会计财务管理及内部控制[J/OL]. 财会学习,2017,(02):79.