企业财务控制制度的重要性_开题报告

一、文献综述

（一）存在的必要性

随着中国自身国力的发展，越来越多的中小企业也如雨后春笋般快速成立发展。在如今企业众多的大背景下，如何能让中小企业在剧烈的竞争中生存并且脱颖而出，离不开各方面的原因。目前情况看来大多数中小企业觉得内控制度对于自身没什么帮助而总是对其忽视，对此，我觉得内控制度的存在是成立一个企业的根本，而内控制度的完善则对于管理好一个企业更是重中之重。没有合理的内控制度，企业内部混乱，员工无所事事，对于企业资产的完整安全以及经济责任产生很大的问题。内控的不存在或不完善尤其体现在企业家的管理能力不强、企业治理模式不完善、内部管理制度欠缺等。这些就直接影响到企业的健康发展，也会影响到企业的生存从而影响到国家经济秩序的稳定。因此，内控制度的存在对于一个企业只有好处，但光有一个空头制度也是万万不行的。我们需要从自身出发，尽量建立一套完善的内控体系，这样就能适应当下激烈的竞争环境，在不断发展的同时，提高内控体系，更好的去完善内控的水平和能力。

（二）发展过程及存在的问题

在我国，一些中小型企业一般发迹于20世纪80年代，到真正发展和调整的时间是在90年代，进入21世纪后随着全球经济一体化进程的不断加快，以中国为代表的新新经济体的崛起，国内中小企业乘着我国进出口额不断平稳快速增长的东风和国内GDP连续两位数增长的历史机遇获得了较快的发展。但是近年来，随着金融危机的不断侵袭，使大多数以依靠出口为主的劳动密集型企业尤以中小企业，显示出了其抗风险的能力的不足，再加上国内包括房地产、股票市场等资本市场的持续低迷，使得中小企业的生存环境愈加艰难。为此中央也决定实施一系列支持中小企业发展的金融、财税政策措施支持中小企业发展。但在这钟条件下，一些弊端也随之而出。

一个是内控制度不健全。内控制度不全面、不完善是目前大部分中小企业面临的共同问题，内控制度的设计和布局未能涉及企业各部门、业务的各环节，使得一些关键控制点存在内控缺失问题。如未能建立不相容职务相互分离制度，致使企业出现钱账由一人负责；业务授权、审批、经办和记录由一个人包办等，这些对于一个企业相对重要的财务部人员是相当致命的，甚至会引起经济责任的纠纷与刑事案件。相关的职位内控制度的缺失必然会导致企业日常经营活动找不到相关制度对其进行规范，员工没有制度可依，随心所欲，无法发挥内控的预防 、检查和纠正作用，使工作开展无章可循、混乱无序，影响信息的真实性、合法性，使得企业的效率大大降低。

 另一个是内控制度行为主体素质有待提高。如果员工本身素质低下再加上内控意识的淡薄，企业没有一个良性的发展过程，哪怕再多的资本投入，产能建设，依旧改变不了企业发展的地位，只能濒临淘汰。我国大部分中小企业，在人员招聘的时候把关不严，使得很多不合适的人员进入企业相关职能部门，而单位在职人员后续教育又跟不上，企业往往忽视对财务人员思想教育和业务培训等，导致人员素质低，对业务一知半解；另外，单位领导对内控不重视，对相关法规制度不了解，职权较为集中，而有些领导又一意孤行，自身素质不高的情况下仍旧不听劝阻，执行相关不合理的制度及办理相应的手续。独断专行的行为都严重影响了内控制度的制定和贯彻执行。 

还有一个是内审职能弱化。为了加强对企业的监督，政府审计、社会审计和内部审计构成了我国审计监督体系，但该体系对中小企业的监督效果却并不明显。一般中小企业都不会设立专门的内部审计部门及人员，领导人员显得并不在乎或者往往由其他职能部门人员代为监管走走形式，内审作为内部控制的重要组成部分，很多企业根本没有设立内部审计部门，或虽设立内部审计部门但却不能发挥应有的作用，往往会出现很大的弊端，这些犹如形同虚设。比如一些财务人员、业务负责人员、甚至是领导利用监督不力的缺陷，进行一些损失浪费、违法舞弊行为，这不仅是个人行为的不检点，还会直接损害到公司名誉及利益，使得公司寸步难行。

（三）对策或建议

1.完善内控体系。中小企业必须根据自身经营现状，制定一套科学、健全的内控制度。如不相容职务相互分离制度，明确各部门和人员的职责，保证经济业务的授权、审批 、执行、记录等由不同部门和人员负责；建立授权审批制，经济业务的发生要求需要经过相关授权审批等。

2.提高人员素质、增强人员内控意识。无论员工或是领导的素质高 低、对内控的认识和重视程度均会直接影响到内控能否顺利落实。在人员招聘时可以通过询问、调查、考试等考方式对应聘者的专业能力及思想道德水平严格把关；定期员工培训机制既可以提高人员业务水平。另外，教育和宣传也将有助于领导和职工对内控的了解和执行，尤其是领导必须重视内控，否则内控只能流于形式。      

3．强化内部审计控制。内审必须保持应有的独立性和客观性，有效的内部审计工作能够及时鉴定企业财务信息的真实性和合法性；评价各项经营管理活动的合理性和效益性；检查经营管理方针的贯彻落实情况等。在一定程度上保证内审人员的素质，从而保证内审工作的独立性和客观性，发挥内审在整个内控体系中该有的作用。

二、范文提纲

摘要

一、内部控制制度的必要性

（一）内部控制制度的介绍

（二）内部控制制度对于发展的益处

二、国内发展过程以及存在的问题

（一）简述内部控制制度发展过程

（二）内部控制工作的现状

（三）内控控制体系可能存在的问题

三、改善的对策及建议

（一）对策及建议

（二）期望的效果

四、结束语

（一）后期的展望

（二）总结

三、参考文献

[1]代晶  我国中小企业内部控制制度〔J〕.边疆经济与文化，2009 (11) 

[2]杨雄胜 内部控制理论新视野〔J〕.会计研究，2005 (7) 

[3]张钧铭 现阶段我国内部控制制度研究〔J〕.经济研究导论，2009(17)

[4]刘丽  中国民营中小企业内部控制建设的思考〔J〕.经济研究导刊，2011, (10)

[5]刘红  我国中小企业内部会计控制问题分析及策略〔J〕.现代企业教育，2009, (2).

[6]张云婷  中小企业内部控制环境存在的问题及对策 [ J]. 河北企业, 2011, (2). 

[7]陈容，王丹  中小企业内部控制现状分析—基于攀枝花市中小企业的问卷调查 [J]. 会计之友，2012 (31).