国有控股银行的内部会计控制问题探讨_开题报告

一、文献综述

（一）国内研究现状

    近几年,由于金融的自由化，全球化，中国经济的发展规模日益壮大，发展速度不容小觑，而与国家、企业、居民密切相关的银行也发生着巨大变化。经过近十年的银行业改革，我国逐渐加大了在金融银行业的商业银行会计的内部监管强度，并且中国人民银行与银监会也颁布了在我国关于银行内部控制的两个官方至关重要的文件，分别是《关于金融机构内部控制的指导原则》与《商业银行内部控制指引》。初步形成了一种相互制约，相互监督的内部控制机制。如今，我国对企业的内部控制理论的了解越来越多，但在国际上对其的研究仍不能领先。在银行业快速发展的背景下，我国的商业银行和已经加入WTO所要求的会计内部监管相比较，商业银行的会计内部控制在相当程度上存在着薄弱环节。

    理论方面，张小霞（2005）认为，“我国商业银行内控制度应该进一步完善和加强，重视内部会计控制机制运行的监督，而且监管人员素质上有待进一步提高”。《现代商业银行内控制度研究》。李峰（2006）认为，“近年来，随着监管部门对商业银行监管的强化以及商业银行自身改革的深入，内控机制建设受到普遍重视，并取得了一定成效。但还很不完备，仍然存在很多问题”。《我国商业银行内部控制中存在的问题及对策》。张晓娟（2004）认为，“我国商业银行内部会计控制，应建立科学的风险预警及评估体系，加强内外监督和评审”。《中美商业银行内部控制制度比较研究》。朱玉香（2006）认为，“在新形势下，必须高度重视加强企业内部会计控制制度建设问题，充分发挥内部会计控制的积极作用，使我国的商业银行走上健康持续发展之路”。《论企业内部会计控制存在问题及其对策》。吴浩岭（2006）认为，改革开放30多年，我国在银行内部控制制度的建设和实践中都取得了一定的成效，但与发达国家还存在相当大的差异。他“提出了构建业务集中管理经营模式下商业银行内部控制体系的建议，从而提高我国商业银行的核心竞争力”。《商业银行内部机制存在的问题与完善措施》 。

 （二）国外研究现状

    自20世纪以来，世界经济加快发展，金融业的发展日趋自由化的状态，并向全球化不断进步。由于金融行业的不断改良创新，使得各国金融业有了明显的进步。但在金融业不断发展的同时，也暴露出了其中隐患，金融危机在世界各处不断发生.经过调查发现，大部分危机都和银行本身的管理不当，管理制度不完善以及缺少有效管理的方法等原因有关。1934年，美国《证券交易法》首先提出了“内部会计控制”的概念，其中指出了证券发行人应设计并维护一套能为下列目的提供合理保证的内部会计控制系统，1997年巴塞尔银行监管委员会所发布的《银行组织中内部控制的框架》现如今在国际上具有深远意义。这篇报告第一次成功的将COSO报告中提到的内控制度的整体框架运用到了银行业上，受到了广泛的关注和研究。

范文提纲

引言

    (一) 问题的提出

二、内部会计控制理论

    (一) 内部会计控制的概念

内部会计控制的组成 

内部会计控制的作用 

   （四）内部会计控制的目标

   （五）内部会计控制的原则

   （六）内部会计控制的方法

三、国有控股银行内部会计控制的现状及存在的问题

   （一）国有控股银行内部会计控制的现状

   （二） 国有控股银行内部会计控制存在的问题

四、国有控股银行内部会计控制存在问题的完善措施

   （一）提高内部会计控制意识

   （二）优化内部会计控制环境

   （三）构建内部会计控制制度体系

结束语

参考文献

    [1]   张小霞.现代商业银行内控制度研究[M].北京：中国财政经济出版社.2005.

    [2]   张晓娟.中美商业银行内部控制制度比较研究[J]..中国金融电脑.2004(8).

    [3]   朱玉香.论企业内部会计控制存在问题及其对策[J].管理科学文摘.2006(1).

    [4]   李宏伟.中小企业内部会计控制与ERP[J].决策与信息.2007(4).

    [5]   圣小安.中国建设银行内部会计控制研究[J].商业研究.2007(5).

    [6]   张国华.论银行业会计内部控制的现状与对策[J].青海金融.2006.1.

    [7]   李峰.我国商业银行内部控制中存在的问题及对策[J].中国包装工业.2006.1.

    [8]   吴浩岭.商业银行内部机制存在的问题与完善措施[J].武汉金融.2006.1.

    [9]   吴越.我国商业银行的内部会计监督[J].货币银行.

    [10] 周向红.财务信息中的内部会计控制问题探讨.交流平台.2012.12.