我国企业内部审计问题的分析_开题报告

文献综述

（一） 徐广礼在2012年的《企业报告》中提到：现行风险导向内部审计作为现代审计方法，研究风险导向内部审计在我国的应用对我国的内部审计未来的发展具有较其重要的理论意义与现实价值，并成为我国内部审计发展不可阻挡的趋势，为我国内部审计的成功转型做好工作。

（二）2002年6月，世界通讯公司对外承认虚造利润近100亿美元，而揭开这个造价黑幕的伟大英雄正是世界通讯的内部审计部副总经理。与此相对的是，行业巨头巴林银行却因为内部审计的严重漏洞倒在了一个错误账户之下，走向了破产的命运。这两个案例充分显示了企业内部审计在现代社会的重要性，内部审计的严密、系统、正确与否都在很大程度上影响着一个企业的成败。

齐欣在2012年的《致富时代月刊》中表明：内部审计是企业自我约束和监督机制的重要组成部分。内部审计工作已经受到社会各界的认可和支持,也是我国企业与世界接轨的主要条件。

谢维佳在2011年的《金融经济月刊》中提到：现代银行所面对外部营运环境也 日渐繁杂,风险也日益加大,传统内部审计模式已不能满足现代商业银行营运和发展需求。

周叶知在2011年的《商情》表述到：存在的对内部审计的重要性认识不够，内部审计的机构设置不适应现代企业制度的发展等问题。

二、课题研究的目的和意义

课题研究的目的

   随着经济的快速发展，科技水平的快速提升，我国各个行业市场的竞争越发激烈，在市场经济条件下，现代企业只有寻求经济效益最大化，才能生存、发展。内部审计，是通过企业内部的审计部门，对企业的经营活动、财务指标、会计资料以及其他有关部门经济数据，进行的反监督、分析、审计工作，而随着审计环境越发复杂，现代企业内部审计工作的难度随之加大，难免存在一些问题，从而增加了审计风险，甚至损害企业利益。本文就现代企业内部审计制度进行分析，从而降低审计风险。

  

    国内同类课题研究现状及发展趋势：我国企业内部审计从发展之 初即被高度重视,在政府的大力推动下,经过二十多年的发展,虽然取得较大进展,但离发达国家的水平仍有很大差距。差异原因一方面是因为内部审计在我国的发展时间短暂,另一方面则是我国企业内审发展与发达国家的动力不同,我国更多是在政府的推动下发展起来的。对我国内审实务现状的统计数据进行分析,得出内审实务的现状特点,其中也较多体现了政府推动模式的特色。在进入21世纪后，我国企业内部审计将迎来新的挑战和机遇。企业需要高质量的审计服务来加强企业的自身管理，企业实行内部审计外部化，能够克服内部审计机构设置上的缺陷，而且不论从实质上或是形式上能够提高内部审计的独立性，可以为企业节约财务开支、降低雇佣成本，帮助企业实现价值最大化的目标、提升内部审计人员的素质，从而稳定审计质量。我国将逐步实现内部审计外部化的趋势。

课题研究的意义

   在市场经济的条件下，我国的企业随着经济的进步正在不断发展壮大，企业对经济活动实施系统有效的内部审计，也成为企业良好运作中的一个很重要的部分。在此大环境之下，研究企业内部审计存在的问题并分析其对策，无疑具有重大的理论和现实意义。本文通过结合内部审计的定义和作用，了解当今企业中内部审计普遍存在的问题，并对这些问题加以研究分析，将有助于监督各项制度、计划的贯彻情况，为企业部门领导经营决策提供依据；有助于揭示经营管理中存在的薄弱环节，促进部门、单位健全自我约束机制；有助于促进部门、单位改进工作或生产，提高经济效益，节约成本，创造更大的经济利益；同时，在监督问责，维护部门、单位的合法经济权益等方面，也将起到一定参考作用。该课题不仅是对内部审计现状的一个研究探讨，同时也是对已出现问题及其对策的一个整合，因此，是十分有意义且有必要的。

三、课题的主要研究内容

本文主要探讨企业内部审计存在的问题，以及针对这些问题所提出的对策分析。全文主要内容共分为四个部分：

（一）本文简要的阐述了有关内部审计的基本概念，包含了企业内部控制的定义，内部控制的要素，企业管理层和注册会计师的内部控制责任，以及内部控制的固有局限。

（二）通过对各种调查的统计分析，概括出我国企业内部审计普遍存在的主要问题，如管理当局认识不全，内部审计独立性不足，相关法规不够完善，方法模式滞后，内部审计人员素质不高等五个方面。 

（三）针对上一部分所提出的问题，本部分提出了相关的对策，包括完善相关法规、加强宣传教育、保证内部审计独立性、提高人员素质等方面。

（四）由于我国的内部审计系统尚在发展阶段，还有不断成长进不完善的空间，本章节分别从财务审计向经营管理审计转变，监督导向型向风险导向型转变，事中事后向事前审计方向转变等三个方面对内部审计未来发展方向进行了探讨。

四、课题的研究过程

    （一）课题的研究主要用到的方法有：比较分析法、渐进分析法和综合分析法相结合的原则进行分析；比较分析法是通过国内外企业内部审计问题做比较得出分析结论，渐进分析法是首先明确研究对象的本质，本文的研究的对象是企业内部审计存在的问题，明确其本质即为理解涉及到企业内部审计的若干基础概念。然后在找到研究对象的基础上，本文运用了综合分析法从内部审计并不完善的现状进行了较为深层次的论述与分析，找出造成这种现状存在的原因。最后基于比较分析法，综合分析法和渐进分析法相结合的方式得出解决问题的对策及企业内部审计今后的发展趋势。

（二）研究中可能出现的问题：

1.资料搜集的欠缺或者经验的不足导致设计缺陷;

2.时间紧，影响设计的质量和进度                 

解决办法：写作期间能用到的资料，包括期刊文献，上网查询有关公允价值应用的基本情况。整理在校期间所有的与课题有关书籍及辅助资料，为此次课题的研究打好坚实的理论基础。整理并熟悉有关的资料，在实践过程中，使理论联系实际，落实课题

五、课程起止时间及进度安排

   （一）范文选题：2016-03-16至2016-03-23

   （二）范文题目：2016-03-20至2016-03-29

   （三）开题报告：2016-03-30至2016-04-12

   （四）范文初稿：2016-04-13至2016-05-04

   （五）范文复稿：2016-05-05至2016-05-11

   （六）范文定稿：2016-05-12至2016-05-18

   （七）范文答辩到范文成绩公布为五月下旬至六月初

六、主要参考文献：

 [1] 何克飞．企业内部审计信息化建设的新视野.当代经济.2011,(24)：10-11 

 [2] 齐欣．内部审计在企业经营管理中的作用探析.致富时代.2011,(11)：49-50 

 [3] 周叶知．论现代企业制度下的内部审计.商情.2011,(46)：156-157 

 [4] 中国注册会计师协会．审计．经济科学出版社，2011：262-268． 

 [5] 刘鹏．企业内部审计的现状及其对策分析.会计之友.2011,(35)：113-115 

 [6] K. H. Spencer Pickett. The essential handbook of internal auditing. John Wiley  and Sons  Limited，2005：28-52．

 [7] 王国泉;内部审计应正确处理好几个关系[J];广西审计;1994年01期 

 [8]谢维佳;;风险导向审计模式在商业银行内部审计中的运用[J];金融经济;2011年16期 

 [9]徐敏青;;风险导向的内部审计[J];现代商业;2009年23期 

 [10]刘晓辉;;风险导向内部审计的应用分析[J];中国内部审计;2008年04期 

 [11] 徐广礼;;加强风险导向内部审计在企业中的应用[J];企业导报;2012年09期