浅谈地方高校内部控制制度-开题报告-文献综述-参考文献

一、文献综述

随着我国市场经济的不断完善和发展，地方高校不断的革新，在蓬勃发展的同时，也存在许多问题，从而制约了高校的长足发展，例如内部会计控制制度方面，就存在着会计制度不够健全、会计分工不够明确、内外部监督不够有效、会计人员业务素质偏低等一系列问题，这些问题将会严重阻碍其经营持续健康发展。通过查找相关资料，了解国内外现有高校内部控制制度现有关研究的进展和困境，本文将从内部会计控制制度的内容和现状出发，分析高校内部会计控制制度存在的主要问题，并针对目前高校内部会计控制制度存在的问题，提出了一些具体建议，为地方高校内部控制制度提供一些制度保障。

（一）国内研究现状

内部控制的雏形有着悠久的历史，其内容的丰富和发展，则是基于规模日益庞大的高校对内加强管理，对外满足社会需要以及理论研究的不断深入。在市场竞争愈来愈激烈的现代社会，高校近几年所产生了一系列新的问题，综合近期我国有关的研究文献来看，主要存在以下观点：

张界新2003年在《高校内部控制及其结构的探讨》中提出高校内部控制体系包括组织规划、授权批准、预算控制、实物资产、费用支出、风险控制、审计控制七项内容。刘建群2009年在《高校内部控制现状及其改进对策》中指出，鉴于我国高校内部会计控制相对薄弱的现状，对我国高校内部会计控制现状进行分析，并提出改进和完善高校内部会计控制的对策。张学芳在2013年《中国商界》第7期《对新形式下高校财务内部控制的思考》中认为财务内部控制是高校经济活动日益多元化、复杂化背景下深化财务管理改革的必由之路。李曼嘉在2010年《时代金融》第7期《对建立高校会计内部控制体系的探讨》中认为建立严密的高校会计内部控制体系是为了确保学校教育活动有序运行、确保资产的安全、防止欺诈和舞弊行为、提高会计信息的真实性和准确性、实现高校管理目标等.不断完善的高校会计内部控制体系是高校财务管理与控制的一项非常重要的基础工作。斳光玫在2009年枣庄学院学报中《加强高校内部会计控制制度浅析》中指出信息时代和高校的迅猛发展，高校财务和会计业务出现了诸多新的问题，新的方法，工作内容日益复杂，对财务综合素质提出更高的要求。但有些高校部分财务人员老龄化，虽有丰富的经验，但知识陈旧落后，对新的知识，新的技能掌握不够，缺乏敏锐性和创新性，在一定程度上影响了财务管理功能的发挥。孔祥成在2009年长春师范学院报中《我国高校财务管理的现状分析和对策研究》中认为要树立财务管理新的观念；增强高校财务内部预算管理；加强高校财务人员队伍的建设等制度在竞争中求得生存和发展。王雪冬在2013年长春师范学院学报中《完善高校内部会计控制制度的对策思考》中认为我国地方高校要在办学和管理上规模、上水平、上效益，必须转变原有的观念，随着目前地方高校业务量的不断增加和业务范围的不断扩大，学校要从最高管理层到每一个部门的每一位工作人员都要转变这些知识上的误区。一个科学合理的会计内部控制制度设计制定，可以帮助高校实现经营管理目标，促使财务活动规范，提升学校管理能力。高校应把建立健全内审机构作为规范和加强内审工作的基础环节，尽快建立内审机构，对尚不具备设立独立的内部审计机构条件的可根据需要，授权本单位财务部门之外的内设机构履行内部审计职责，并配备必要的内部审计人员。在设计内部会计控制制度时，必须依据客观规律和本校经济业务的要求，来健全内部控制制度。一套完善的内部控制制度由诸多要素构成，需要在实际工作中不断探究和完善，使内部控制制度成为人人遵守的行为规范，进而推动地方高校教育事业健康有序地向前发展。

（二）国外研究现状

由于国外尤其是发达国家高校的治理结构与内部控制制度都较为完善，内部控制制度的问题引起较少，在各类的研究文献中关于国外高校内部控制制度的研究文献很少，这主要是由于国外高校的治理结构及财务管理模式、预算制度都较为完善，并且在内部控制的研究上也较为先进，高校内部控制也一般参照有关内部控制的权威规定来制定。当前，在国际上比较权威并得到广泛认可的就是美国COSO委员会的《内部控制——整体框架》和《企业风险管理——整合框架》，至于其他的一些发达国家所制定的内部控制系统一般都是在这两个标准框架的基础之上产生的。综合近期国外有关的研究文献来看，主要存在以下观点：

米格尔·安吉尔·埃斯科特2008年《大学治理—责任与财政》从大学自治与财政来源多元化方面研究了大学治理，认为大学应将自治与社会的相互依赖结合起来并通过不断管理创新实现大学财政来源地多元化。Turpen Richard A.2010年在New Internal Control Guidence;What You Need to Know Now.Nonprofit World指出公立高校内部控制制度的缺陷和完善措施。Patti A.Mills.Milianaw University2009年An Instructional Case in Internal Control And Ethies

McMullen,D.A和K.Raghunandan和D.V.Rama.通过对具有内部控制管理制度提高财管管理水平，防范财务风险，实现高校长远发展的战略选择。

二、范文提纲

一绪论

（一）研究背景

（二）研究对象

（三）本文的主要内容

二完善地方高校内部控制制度的必要性

（一）内部控制理论的发展和趋势

（二）内部控制中的内部会计控制

（三）建立和完善高校内部控制制度的必要性

三地方高校内部会计控制现状及存在的问题

（一）内部会计控制意识淡薄，缺乏风险防范意识

（二）内部会计控制制度不够健全，缺乏专门理论体系

（三）缺乏科学的内部会计控制机制

（四）缺乏有效的内部制约机制，监督力度不够

（五）地方高校财务人员缺乏学习创新意识

三完善地方高校内部会计控制的对策措施

（一）不断健全地方高校内部会计控制制度，树立内控意识

（二）建立有效的内部会计控制监督机制

（三）加强内部会计控制违规的执法力度

（四）提高会计人员的素质是加强内部会计控制的关键

四总结

三、参考文献

[1]刘建群..高校内部控制现状及其改进对策[J].会计之友.2009.5

[2]张学芳..对新形式下高校财务内部控制的思考[J].中国商界.2013.7

[3]李曼嘉.对建立高校会计内部控制体系的探讨[J].时代金融.2010.7

[4]张界新.高校内部控制及其结构的探讨[J].湛江师范学院报.2003.5

[5]孔祥成. 我国高校财务管理的现状分析和对策研究[J].长春师范学院报.2009.5

[6]斳光玫.加强高校内部会计控制制度浅析[J].枣庄学院学报.2009.12

[7]王雪冬.完善高校内部会计控制制度的对策思考[J].长春师范学院学报.2013.3

[1]米格尔·安吉尔·埃斯科特.大学治理：责任与财政[J].教育研究，2008 (08) : 41-49

[2] Turpen Richard A. New Internal Control Guidence;What You Need to Know Now.Nonprofit World.2010；14－15

[3] Patti A.Mills.Milianaw University:An Instructional Case in Internal Control And Ethies.Issuses[J].Issuses Accounting Education.2009；377－387