优化行政事业单位财务内部控制的措施——以C企业为例_开题报告

A. 文献综述

有关企业内部控制的研究，蔡蓉等（2019）认为现阶段的企业内部控制是以现代化企业管理为目标，以财务管理为主体进行全方面管理。但是在此过程中，还存在一定的问题，像企业内部控制制度与企业的经营理念存在差异的现象比较严重。企业内部控制制度形同虚设，这样很容易产生财务预算危机，会导致企业收支不均衡，甚至在成本控制方面也会出现问题，不利于企业经济效益的提升。企业内部构建全面的监督体系，是企业内部开展控制工作的关键环节。在构建完善的监督体系过程中，要对企业的管理决策、执行力度、监督效率进行全程管控。但是在企业不断发展过程中，还是有很多企业的财务内部管控缺乏相应的监督体系，严重影响着企业的长远发展。[1] 汤礼华等(2019)认为，企业加强财务内部控制有很大的必要性，企业加强财务内部控制对提高其经营管理水平和风险防范能力具有重大意义，对企业的发展至关重要，是实现其经营管理目标的一项重要措施。而企业财务内部控制现状及存在的问题有：（一）缺乏全面的内控管理制度有问题，内部控制风险意识淡薄；（二）逐步优化会计实务处理方法，会计实务处理方法的优化是使农村集体经济适应农村产权体制改革后新经济形式的重要途径，会计处理方法的优化，反过来会促进农村集体经济的市场化进程，特别是农村集体经济产权明晰，甚至是有条件地推进股份合作制改革后，先进的会计处理方法对农村集体经济的促进作用将更加明显；（三）逐步建立会计监督机制，会计监督机制是促进农村会计实务发展的外部保障，要逐步通过制度建设逐步减少人为因素对集体经济的影响。[2]

有关行政事业单位财务内部的研究，李明洋等（2019）认为为适应经济新常态发展，行政事业单位财务管理工作需要不断完善与创新，特别是财务内部控制制度的健全与规范.[3] 行政事业单位加强财务内部控制管理的必要性有如下几点：（1）有助于提升财务信息质量。（2）有助于提高财务管理水平。（3）有助于各种风险的防患于未然。段椰等（2016）认为从内部控制环境的角度，研究行政事业单位的内部控制，促进内部控制的建设和完善。国内的学者对行政事业单位内部控制的研究主要是介绍国外政府内部控制，揭示我国行政事业单位内部控制存在的问题，并提出解决问题的对策建议，缺乏从内部控制环境的角度来系统研究行政事业单位的内部控制。[5] 郭艾林等（2019）认为企业引用财务共享模式规范化工作流程，降低人员成本，提高工作效率的同时也会导致企业内部发生不利的变化。企业若想在经济的洪流中站稳脚跟，应根据实际的生产建设需求，采取一定的措施，加强财务共享模式下的内部控制，防范风险。[6]程贵芳等（2016）认为随着社会的发展和经济的进步，我国的社会体制也得到了逐渐的完善和发展，而且随着做市商制度的推出和个人投资者适当性标准的修订,新三板交易市场将会逐渐活跃起来,就目前情况来看，新三板市场必将是未来我国最具活力和成长性的市场，也必将收到越来越多相关专业人士的关心和重视，而审计工作是一项独立的经济监督活动对于预防和缓解企业的风险，提高其竞争力，实现其长远发展有着十分重要的作用，因此，对新三板企业的相关问题及其审计关注的重点进行探讨是十分必要和重要的。[7]

关于行政事业单位财务会计内部控制的研究，王春玲等（2017）认为行政事业单位财务会计内部控制存在如下问题：( 一 ) 财务管理中审计监督机制存在不足；( 二 ) 预算控制不够科学和准确；( 三 ) 信息化水平低。完善行政事业单位财务内部控制的策略有如下四个：( 一 ) 健全与完善行政事业财务会计管理体制。要科学管理行政事业单位的财务管理部门，创新财务管理体制。( 二 ) 提高管理者的意识水平。对于行政事业单位管理人员来讲，要充分重视财务与内部控制工作，更加深入的认识了解财务会计内部控制，贯彻实施财务工作。( 三 ) 强化内部审计工作，完善管理制度。通过内部审计工作的开展，更加有效的监督财务会计工作，可以对单位内部运行中出现的问题及时发现和了解，以便结合发现的不足和漏洞，采取针对性的解决措施，有效控制行政事业单位内部财务会计。( 四 ) 强化资产内部控制管理。通过对资产内部控制管理工作有效强化，可以促使国家资产安全得到更好维护，行政事业单位财务会计内部控制水平也可以得到显著提升。( 五 ) 提高财务管理信息化水平。[10]

文献总结，面对目前企业中财务内部控制机制存在的问题，企业应当结合实际企业运行情况和经济市场发展情况，从财务人员、监督机制和审核力度方面 加强控制机制的建设，提升企业财务部门内部交流和合作，系统化和科学化管理财务审核的各项流程，保障企业 经济的正常运行。而行政事业单位良好发展的前提就是完善的财务内部控制机制，对此强化财务内部控制体系的建设和发展，发挥其职能作用，促使行政单位提高工作效率。

B. 范文提纲格式

（提供二级或者三级提纲）

摘要

一、内部控制概述

（一）企业内部控制的基本内涵

（二）企业实施内部控制的主要内容

（三）企业实施内部控制的重要意义

（四）行政事业单位与企业单位内部控制区别

二、C企业案例描述

三、当前C企业内部控制存在问题

（一）内部会计控制意识淡薄

（二）内部会计控制制度不合理

（三）内部会计控制制度执行不力

（四）内部会计控制制度缺乏有效监督机制

（五）会计人员整体素质偏低

三、C企业内部控制的有效对策

（一）加强内部控制意识

（二）合理设置控制内部制度并加以优化

（三）加强内部控制执行力度

（四）设立企业内部监督机制并确保实施

（五）加强企业会计人员的素质提升和业务知识的培训

四、参考文献

C. 参考文献

[1]蔡蓉.企业内部控制制度的难点及其理性思考分析[J].现代营销(信息版),2019(10):145.

[2]汤礼华.浅析企业财务内部控制存在的问题及应对措施[J].中国集体经济,2019(27):125-126.

[3]李明洋.浅谈行政事业单位财务内部控制存在的问题及完善对策[J].中外企业家,2019(26):8.

[4]刘静,李靖,曹志刚.高校财务内部控制制度问题分析与对策探析[J].中国集体经济,2019(26):152-153.

[5]段椰. 行政事业单位内部控制环境研究[D].首都经济贸易大学,2016.

[6]郭艾林.浅析建筑施工型企业财务共享模式下的内部控制[J].现代经济信息,2019(14):284.

[7]程贵芳.行政事业单位实施内部控制加强财务管理的措施探讨[J].财经界(学术版),2016(04):126+238.

[8]朱霖.加强企业财务会计内部控制机制建设的思考[J].商讯,2019(14):84.

[9]李晨. 行政事业单位的财务内部控制研究[D].北京印刷学院,2019.

[10]王春玲.行政事业单位财务会计内部控制措施研究[J].财会学习,2017(07):255.

[11]尹传柏.优化行政事业单位会计内部控制的措施思考[J].中国乡镇企业会计,2016(10):165-166.

[12]袁迪波. 不规范书写坐姿的多类特征融合识别方法研究[D].湘潭大学,2016.