减税降税政策提升企业经济效益调研报告_开题报告

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3. 开题报告格式规范参考如下：

A. 文献综述

一、减税降费政策出台的背景

十八世纪美国最伟大的科学家和发明家，政治家、外交家、哲学家以及美国独立战争的伟在领袖本杰明.富兰克林曾经说过一句名言：“在这个世界上，只有死亡和税是逃不掉的。凯恩斯主义理论主义认为，市场不能自动地创造出充分就业所需的那种需求水平；在市场机制下，有效需求往往低于社会的总体供给水平，从而导致就业水平处于非充分就业的状态。必须通过政府运用积极的财政与货币政策刺激需求，施行”反周期的干预，确保有效需求与潜在需求相当。实现充分就业。凯恩斯理论在美国税收与政策中得到了充分的体现。在公平与效率两大税收原则的取舍上，更倾向与再分配相关的公平原则。通过政策达到较稳定的宏观税负水平，从而支持提升政府配置资源的能力，也持续的形成了政府对企业和居民实际收入及其运用的影响力。

特朗普政府税改产生的影响，一方面对美国本土经济形成利好。另一方面美国政府税改对新兴国家产业发展和竞争力产生不利影响。

对我国而言特郎普减税改革将对我国在吸引外资能力、制造业竞争力以及中国企业“走出去”等方面带来不同程度的影响。

今年年初2019年政府工作报告要实施更大规模的减税。深化增值税改革，将制造业等行业现行16%税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%税率降至9%，确保主要行业税负明显降低。

B. 范文提纲格式

（提供二级或者三级提纲）

一、国内国际经济环境、税收环境

（一）国内经济环境、税收环境

近年来国内外经济环境变差，经济下行压力增大。中美出现贸易摩擦，国内实体企业经营状况普遍恶化，经营不善，局部地方出现企业关闭潮，搬迁潮。中国知名企业家曹德旺说中国与美国相比较，中国企业的综合税负比美国高35%，其所在企业到美国投资，按说中国企业走出去属于企业发展过程的正常行为，最后发展到网络舆论说曹德跑了。也说明中国税制改革紧迫性，重要性。

今年年初2019年政府工作报告要实施更大规模的减税。深化增值税改革，将制造业等行业现行16%税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%税率降至9%，确保主要行业税负明显降低。通过减税降费改革，通过一定的刺激政策，解决经济增长乏力带来稳增长的压力，解决民生就业问题，推动经济发展。

（二）美国特朗普政府税收改革及对我国影响

特朗普政府税改产生的影响，一方面对美国本土经济形成利好。有效提高国内的投资热情，增加就业。扭转税税基被侵蚀和利润转移局面，引导国外资金利润回流美国并通过扩大税基增加政府收入。另一方面美国政府税改对新兴国家产业发展和竞争力产生不利影响。

美国特郎普税收改革政策对全球第二大经济体中国来说将使我国吸引外资能力受到抑制，加剧资本外流和企业外迁，削弱我国的经济发展动力。加大人民币贬值压力、引起外汇储备减少，影响我国经济增长潜力和金融稳定。对中国的制造业带来新的挑战和压力。

二、2019年中国增值税改革政策文件及对企业运营效益影响和案例说明

(一)2019年增值税改革政策文件

财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号 财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告为贯彻落实党中央、国务院决策部署，推进增值税实质性减税，现将2019年增值税改革有关事项公告如下：一、增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。

 (二)企业实施增值税改革案例数据效果情况

三、2019年小型微利企业所得税政策文件及对企业运营效益影响和案例说明

(一) 2019年小型微利企业所得税政策文件

财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知财税〔2019〕13号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财政局，国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局：　　为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持小微企业发展，现就实施小微企业普惠性税收减免政策有关事项通知如下：　　一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。　　二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

(二) 小型微利企业所得税政策实施对企业运营效益影响和案例说明

四、政府部门简政放权放管结合优化服务政策

（一）、政府部门简政放权的必要性

（二）、政府部门剩简政放权后管理会更严

（三）政府部门简政放权放管结合优化服务有利于做好涉税工作

（四）金税三期不断升级企业面临的挑战

五、减税降费政策的意义

C. 参考文献

著作：

[01] 贾康 梁季 刘薇.大国税改 中国如何应对美国税改.北京：中信出版社，2018.9期刊：

[02] 政府工作报告减税降费专家解读。 .zhicheng.com 至诚网

[03]财政部税务总局 海关总署公告2019年第39号

[04]国家税务总局公告2019年第20号

[05] 国家税务总局公告2019年第84号

[06]财税[2019]13号

[07]新中国发展面对面  中共中央宣传部理论局 人民出版社

[08]放管服大背景下涉税风险防控  意法商业集团财务部

[09]刘尚希 中国财政政策报告2019 财政蓝皮书 社会科学文献出版社

[10]空前力度减税拉开大幕 增值税改革“大棋局”助力高质量发展  .gov.cn

[11]税收优惠重点政策讲解  余杭区税务局