关于我国内部审计的独立性分析-开题报告-文献综述-参考文献

一．文档设计（范文）课题来源，类型

从我国开始改革开放，实行市场经济到现在，随着改革的不断深化，企业自主权的不断扩大，公司弄虚作假，会计核算不实的现象相当普遍，扰乱了我国社会主义市场经济秩序。从要根本上解决和纠正我国企业的违法违规问题，仅靠国家审计和社会审计的力量远远不够，还应依靠公司自身建立起有效的自我约束机制，内部审计是这一机制重要的一环。但因涉及到各方的利益关系，其信息及管理状况受到前所未有的关注，特别是当前国内外部分企业造假案大白天下，内部审计的独立性越来越受到人们的重视。例如众所周知的2015年的“股灾”，无疑是我们内部审计不够完善，才使得一些高管有机可趁和外部人员勾结，使得中国的股市受到了严重的打击。假使，每个公司都有自己独立的监督部门，不牵扯任何的利益关系的监督部门，我相信我们的公司会更加健康的成长。所以我国对内部审计独立性的完善刻不容缓。其独立性包括机构独立，经济独立和精神独立，对此提出自己的一些看法和建议。课题属于理论性课题。

二．选题的目的和意义

  在我国各个企业仅靠国家审计和社会审计的力量远远不够，还要靠公司自己建立起有效的独立的自我约束机制和强有力的治理措施，并进行有精准的经济评价和经济鉴定。企业内部审计独立性存在的问题，原因有很多方面，有的是认识问题，有的是机制，制度问题，有的是人员素质问题和工作中存在的问题，综合因素作用。因此要解决这些问题，也必须统筹兼顾，不仅仅要提高认识，完善法律法规，健全制度，也要改进工作，提高素质，全面推进企业内部审计工作。企业带动着整个国家的GDP，是国家经济发展的主力军，如果企业自身做好内部审查的监督与引领作用，企业必将欣欣向荣，国家经济必将走向世界的前列。反之如果企业内部审计独立性不够，内部人员都能窥视一些审查的话，审查似乎失去了实质上的意义 。企业内部审查不仅仅是审计单位的财务收支和其他有关的经营管理活动还包括审计单位的财务报表和其他有关资料，因此更有必要重视审计的独立性。 

三．本课题在国内外的研究报告

我国在当前复杂的国际经济环境之下面临着众多的机遇和挑战，完善内部审计有效地推动公司在复杂的环境中顺利前进。随着世界各国的财务问题的爆发，内部审计作为公司治理的一部分作用逐渐受到人们的重视，随后各国相继出台了一些法案，在完善公司治理及内部治理以及内部控制制度，最为典型的是美国签署的《萨班斯.奥克斯法案》。审计制度的关键点在于独立性，内部审计制度也不例外。我国内部审计制度法律法规存在着许多缺陷独立性难以保证。本范文试图结合法律法规的现状以及美国萨班斯.奥克斯法案有关的内部审计制度的规定分析提出一些能够加强我国上市公司内部审计的独立性的法律对策。

四．本课题主要研究的内容

本文分为四个部分来论述内部审计独立性的重要性及加强我国内部审计独立性的法律对策：

第一部分是基础理论部分,对内部审计及其独立性的概念、内涵进行了界定,并分析了影响内部审计独立性的因素,为后文奠定一定的基础；

第二部分重点论述了我国内部审计法律制度中对于内部市计独立性的规范现状及存在的问题,通过分析发现我国内部审计制度存在着法律规范体系不健全、法律地位不够明确具体、法律责任规定存在漏洞及具体规定中人员、机构的设备存在缺陷从而影响了内部审计的独立性；

第三部分针对内部审计制度中存在的问题提出了如何加强公司内部审计独立性的法律对策,包括建立法规体系、完善内部审计机构人员的设置规定、建立审计委员会制度、完善公司治理法规建设等等。

一. 独立性是上市公司内部审计的灵魂

(一) 内部审计的定义

(二) 内部审计独立性的内涵

(三) 影响我国内部审计独立性的因素

(四) 内部审计与法律关系

二．我国内部审计独立性法律制度的现状及存在的问题

(一) 有关内部审计独立性的法律规定

(二) 影响我国内部审计独立性的法律法规存在的问题

三．加强我国内部审计独立性的法律对策

(一) 完善我国内部审计的法律制度

(二) 完善治理的法规来加强我国内部审计独立性

五．完成范文的条件和拟采用的研究的途径

1.利用图书馆和网络，大量查阅有关关于内部审查独立性的分析和相关的理论知识

2.收集一些关于内部审计独立性不健全的案例，来真实内部审计独立性的重要性。

  3.通过实证研究探索内部审查独立性的完善的措施。

六．本课题进度安排和各阶段预期达到的目标

10月1日至10月27日，查阅文献资料，撰写范文提纲，完成开题报告

10月28日至11月3日，查阅资料，细化范文提纲

11月3日至11月12日，查阅资料，完善范文提纲

11月13日至11月17日，补充资料，撰写初稿，提交初稿

11月18日至11月24日，确认范文复稿子

11月25日至12月1日，范文定稿