关于电子商务企业税收问题研究-开题报告-文献综述-参考文献

（一）国内研究现状

在因特网开放的网络环境下，基于浏览器/服务器 应用方式，实现消费者的网上购物、商户之间的网上交易和在线电子支付以及相关综合服务活动的一种新型商业运营模式，包括商品和服务的提供者、广告商、消费 者、中介商等有关各方行为的总和。作为一种新兴的经济形式和商业运营模式，电子商务具有绿色、低碳、节能的特点，在降低消费成本、增长就业人数、提供快捷 服务、促进社会相关产业发展等方面发挥着不可小觑的作用。中国B2B研究中心预计，到2014年中国电子商务市场总规模将达到13.4万亿元。如此庞大的 销售额，如此巨大的市场份额，却一直缺乏应有的税收制度与政策对其进行有效的管理，给电商的健康发展造成了一定的影响，同时也不利于创造公平合理的市场竞 争环境。税收政策如何应对新的形势，税收征管制度如何完善，是本文的研究重点所在。

王晶的思想中提出我国电子商务的快速发展,为企业节约了成本,提高了效率；满足和提升了消费需求,改善民生,带动就业;为国民经济的发展创造着新的增长点.然而,电子商务 也对现行税收原则、制度和征管模式提出了全面的挑战.本文结合我国的国情和电子商务的发展状况,基于税收中性、税收公平、财政收入、国家主权等的原则,提 出从宏观层面加大科技产业的资金投入与扶持力度,提高税收征管人员的综合素质水平,健全和完善现行税收法律制度,提高公民自觉纳税的意识,加强国际间的交 流与合作等;微观层面上对电子商务、特别是网络零售商设置较高的起征点,对电子商务适用合适的税种,确定合理的电子商务税收管辖权,电子商务出口退税的同 步实施,“宽税基、低税率”的税收良性循环,为我国电子商务的快速发展及相关税收政策的制定提供借鉴.

徐燕，关于电子商务的国际税收问题思考提出了电子商务对国际税收现行规范的冲击，欧美等国的形式及对电子商务征税的建议方案，及我国面对电子商务的冲击造成的影响应采取的对策，这在尹瑞林的文章中也提出了相关的建议方式与方法。

胡巍.【电子商务中税务管理的难题】中提出了电子商务税收征收的困难所在，传统税收的不足，传统税收征管的不适应，这在之后的正文中会具体说明。

马晓安 电子商务环境下我国税制建设与实施研究，文中反映我国现行的税收制度是建立在传统的生产、贸易方式基础上并与之适应的。而有别于传统商务的电子商务的出现，已使现行税收制度和一些规定不适用或不完全适用于电子商务，并设计国际税收关系和国内财政收入等已离线有关水质和税收征管的问题。文中通过研究分析总结在研究解决电子商务税收问题的基础上，对未来我国水质改革方向也提出了一些建设性意见，进行有益的探索。

（二）国外研究现状

国际上关于电子商务税收问题：包括是否交税、税收管辖、防止双重收税、税款流失等问题都在加紧研究中。

美国国务部国际贸易中心政策分析师哈里斯在第四届APEC电子商务工商联盟论坛提出“关于电子商务法律法规环境的研究问题。”哈里斯指出美国已经与欧盟联合研究电子商务安全框架。2005年的时候APEC成员国就开始成立跨境信息安全隐私研究小组开始研究，2007年出台路径图的数据安全性或者数据隐私保护条款，2008年加了9各自愿性项目，2009年出台第一个试运行项目，2010年9各项目里面有6各都已经完成。

菲律宾总统办公室信息技术委员会主任蒙池图易卜拉欣在第四届APEC电子商务工商联盟论坛中提出了“菲律宾电子商务的法律框架”。2008年菲律宾央行发了542号文，关于电子银行消费者保护法令。2009年总统办公室发布：数字签名正式归属于国际系统。2010年菲律宾工业部和财务部发布了：“对于支付费用和税费的部委联合行政令相关指令”。

以上诸多学者的研究均表明在现行电子商务巨快发展的情况下，税收在电商中所具有的重大作用及必要性，如果不及时制定相关的税收制度与税收手电，以明确纳税对象或交易数字，很难保证网上征税的正常进行，从而造成国家税收的流失。因此现在迫切的需要完善电子商务税收的政策制度！

二、范文提纲

引言

一、电子商务概述

（一）电子商务的定义

（二）电子商务特点分析

二、我国加强电子商务税收征管的必要性

（一）维护我国电商的国家利益

（二）维护税收公平与中性原则

（三）有利于电商的可持续发展

三、电子商务税收征管的困难点

（一）传统税收法律的不足

     1.电子商务对税收要素界定的冲击

     2.传统税收法律在电子商务征税方面的不足

     3.对税收公平原则和中性原则的影响

（二）传统税收征管的不适应

     1.税务登记难以适用

     2.课税凭证电子化

     3.电子支付对税收征管形成挑战

（三）跨国电商贸易的税收流失

四、电子商务税收征收的对策建议

（一）建立符合电子商务要求的税收征管体系

      1.严格税务登记管理制度

      2.完善税款征收手段

（二）加强对跨国电子商务活动的约束

（三）加快税务人才的培养

结语

三、参考文献

[1] 王晶，《我国电子商务税收问题研究》，北京：中国税务出版社，2006：92-95，101

[2] 徐燕，关于电子商务的国际税收问题思考「D」，财政与税务，2002：6

[3] 网上交易可委托网站代扣代缴税款，中国电子商务研究中心，2010.3.11 

[4] 刘祖根，《电商环境下税收征管问题的研究》，合肥工业大学，2008：25

[5] 高萍 贠相钟，《电子商务税收管理可尝试引入云计算技术》，中国税务报，2013.4.24

[6] 尹瑞林，电子商务环境下税收对策分析[J]，现代商贸工业 2009，（21）：231~232

[7] 胡巍.电子商务中税务管理的难题[J].税务研究.2007，（270）：40

[8] 刘丽华.我国电子商务税收问题探索[J].江苏商论.2008,43~45

[9] 傅凯.对于我国电子商务税收问题探索[J].税务研究.2007,(360):203~204

[10]王宝民 电子商务环境下的国际逃税与避税[J].涉外税务.2007,41~43

[11] 宋春丽 基于电子商务的税收筹划问题研究2013.6.1

[12] 马晓安 电子商务环境下我国税制建设与实施研究 2005-5-20