民营制造企业审计风险及防范——以清泉公司为例_开题报告

（一）国外研究现状

随着现代信息科学应用技术的蓬勃有序发展，计算机信息应用系统技术己逐渐趋于成熟化发展的历史阶段。

聂庆芝（2015）指出在这一实践历史背景之下，依赖于现代计算机信息技术系统成长发展的会计工作和审计工作，逐渐从传统的手工账本业务实施形式转化成具备高度集中化表现特征的电子信息大数据业务承载形式。孙明昕（2015）指出时至今日，电子信息技术在当代中国社会实践环境之中，己经逐步转化成为基层民众群体在开展日常化生产生活实践活动过程中，必不可少的应用技术门类，为我国现代会计信息系统的建构和发展构筑和提供了坚实的支持推动条件，促进了会计信息管理应用技术系统在我国各类型民营制造企业组织中的广泛引入建设和实际运用。

李莫愁（2015）指出现代信息管理系统在我国民营制造企业组织中的引入运用，给我国现阶段正在开展的会计信息审计业务实践活动带来了巨大冲击和挑战，尤其是导致我国现有的审计业务活动在具体的业务流程实施过程中，真切面对着基于多个来源方面的业务控制风险。针对会计信息应用技术系统开展的审计工作（Accounting Informatiaon System Ayditing，AISA），其最为基本的业务实践目的，在于切实保障我国各类型民营制造企业现有资产资源要素的存在安全性，以及民营制造企业会计信息管理系统内部一切数据信息资源要素的正确性、完整性，借由收集和整理民营制造企业评价审计业务流程实施过程中获取的各类型证据资料，确保我国现有的审计工作事业单位能够顺畅有序地实现其预期的工作目标，能够实现对我国现有民营制造企业组织控制的内外部资源要素的高效稳定控制，对保障我国现代民营制造企业一切形式生产经营业务活动的顺畅有序发展，具备不容忽视的重要作用。

当前历史时期，我国现有会计信息系统审计业务管理制度在建设运行状态层面依然存在一定程度的不完善性，并且系统的实际运行使用状态与其他发达国家相对照也存在一系列表征显著的差距和缺欠。在此背景之下，应当切实加强针对会计信息系统审计工作的理论性和实践性研究工作力度，扎实提升我国国内民营制造企业相关工作人员对会计信息系统审计工作的观念认识水平，基于业务源头层面有效控制审计业务风险结果的产生，并逐步建构和完善基于会计信息系统的风险导向审计业务指导理论。

我国对会计信息系统审计的研究还处于起步阶段，通过本文的研究，能够促进会计审计工作人员实现对会计信息系统审计业务的相关理论的充分了解，探索我国会计信息系统审计的现状及业务活动具体开展过程中面临的风险问题，借鉴国外会计信息系统审计的丰富经验，为我国会计信息系统审计事业的发展提供保障。

通过对会计信息系统风险导向审计问题的基础性学理研究，寻找审计风险产生的原因，对会计信息系统在具体运作过程中真切面对的审计风险进行评估，从而寻找解决问题的办法，有效控制信息系统风险的产生，保证民营制造企业内部各项会计设计业务各项资源充分利用。

（二）国外研究现状

Hameeda（2012）指出随着信息化建设事业综合发展推进水平的不断提升，现代民营制造企业在开展信息化建设事业过程中，已经初步形成了其基本框架，并继而建构了从单一民营制造企业信息化，过渡到各民营制造企业集团之间彼此相互联系的综合业务信息化机制，获取了较好的业务实践效果和综合性的社会实践效益。

会计信息系统的审计风险问题，已经逐步成为相关学术领域国内外学者在研究工作开展过程中的热点关注问题，想要切实提升我国民营制造企业现有会计信息系统的实际运行使用效率，应当切实逐步强化针对会计信息系统运行业务过程的风险控制实施水平，保证各种类型的审计业务活动项目能够顺畅有序开展。

二、范文提纲

一、绪论

（一）研究目的和研究意义

（二）相关概念阐述

二、审计风险

（一）审计风险概述

（二）固有审计风险

（三）审计风险的重要性

三、会计信息系统风险导向审计

（一）风险导向审计的类型和特点

（二）风险导向审计的利弊 

四、会计审计风险的防范对策

（一）健全内部控制制度

（二）创建审计监督模式

（三）加强内部审计队伍建设

五、会计信息系统的风险导向审计案例研究（以清泉公司为例）

（一）公司简介

（二）风险导向审计过程

1.审计准备阶段

2.审计人员的自身业务准备

3.数据文件审计阶段

4.审计过程中发现的主要问题及审计处置方法

总结与展望

参考文献

三、参考文献

[1]聂庆芝.基于会计信息系统的风险导向审计应用研究——以ABC公司为例[J].财会通讯,2015,04:109-112

[2]孙明昕.风险导向审计在会计信息系统环境下的应用[J].现代经济信息,2015,04:241

[3]本刊编辑部.中国注册会计师协会关于印发《2015年度中国注册会计师协会培训计划》的通知[J].中国注册会计师,2015,05:21-30

[4]李莫愁,周红,夏立军.风险导向的审计准则是否提高了注册会计师的风险敏感性?[J].财经研究,2015,09:96-107

[5]杨明增,任庆玲.现代风险导向审计模式运用及其研究[J].中国注册会计师,2015,03:95-99+3

[6]聂新军,吴益兵,张阳.现代风险导向审计的基本理念与决策模型——基于信任缺失下审计证据驱动视角[J].江西财经大学学报,2013,01:24-31

[7]赵立洋.风险导向下的计算机会计信息系统审计[J].现代经济(现代物业下半月刊),2008,05:101-102

[8]郝玉贵,刘李晓.关联方交易舞弊风险内部控制与审计——基于紫鑫药业案例的研究[J].审计与经济研究,2012,04:26-35

[9]刘芳,周新静.现代风险导向审计模式在我国的应用研究[J].现代管理科学,2012,07:114-116

[10]Hameeda. Discussion on the internal audit ideas and methods of shipping enterprises based on information system risk management [J]. Finance and Accounting, 2012, 07: 36-42

[11]Jacob Kleinow. Research on the Application of Performance Attribution Analysis in Audit Risk Identification[J]. Accounting Research, 2012, 09: 82-88+97

[12]Tobias Nell. Breaking through the limitations of accounting information Implementing risk-oriented auditing [J]. Accounting, 2012, 11: 52-53