浙江时代铸造有限公司财务制度调研报告_开题报告

文献综述

当今社会，中小企业对于我国经济发展所发挥的重要作用已是无可置疑，已构成国民生产总值的有力支撑和财政财入的重要来源。中小企业凭借数量众多、经营方式灵创新意识等强等独特的自身优势，在拓宽就业渠道、增添竞争活力、推动制度变革与技术创新、促进经济增长等方面，发挥着不可或缺的作用。但关于中小企业的城长期短及在市场经济中面临残酷竞争有时有些弱不禁、不堪一击的问题，最主要的原因之一是中小企业在规范的市场环境和现代企业制度中，缺少设计合理、运作规范的企业内部控制制度，使中小企业很难持久、健康地运营，以至于其经济效益一直很难提升。

  2008年6月，中国财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会五部委发布《企业内部控制基本规范》，要求自2009年7月1日起首先在上市公司范围开始施行，彭励非上市的大中型企业执行。基本规范的发布标志着我国内部控制制度建设取得了重大的突破，基本形成各单位具体实施为基础、监督部门为主导、会计事务所等中介机构咨询服务为支撑、政府监管为社会评价相结合的内部控制实施机制。《基本规范》对内部控制作出了如下定义：内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

    娄芳在《中小企业内部控制研究》中提到由于所有权与经营权高度统一的管理模式使得中小企业管理缺乏内部约束性。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，企业的投资者同时就是经营者，企业领导集权现象严重。一些企业领导“家长式”作风日盛，有的独断专行，搞“一言堂”。自己花钱，自己签字，自己报销，并认为有了内部控制制度个人办事不便利，花起不顺手，内部控制制度成了给这些人设立的障碍物、绊脚石，因此大多数就做起了内部控制的表面文章。一些企业之所以内部控制混乱，就是因为一些领导破坏如职责分离、授权批准等内部控制制度。由于企业管理者的自己认识问题，从面使得内部控制没有被摆在企业重要的议事安排上。

    梁悠在《浅析中小企业内部控制问题及对策》中提到企业管理层内部控制意识淡薄或认识不清。许多中小企业对内部控制的认识还停留在比较原始的内部牵制阶段，认为内部控制就是内部监督，还有人认为强化内部控制就是要增加管理人员，对内部控制的目标方法并不明确。一些中小企业的管理层尚未意识到内部控制的意义，没有建立内部控制制度，有眼虽然制度了内部控制制度，但只把企业内部控制制度看作是一堆手册、各种文件和制度，没有真正去实施。

美国在COSO报告将内部控制定义为：“内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为营运的效果和效率、财务报的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程”。这五大要素包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。英国特恩布尔报告在健全企业内部控制上认为董事会对企业的内部控制负责，应制度正确的内部控制政策，还应进一步确认内部控制在风险管理方面是有效的。

在市场经济条件下，社会经济环境日趋复杂，企业不可避免地会遇到各种风险，企业需要建立以“产权清晰、权责分明、政企分开、管理科学”为基本特征的现代化企业制度，使企业真正成为独立自主，自负盈亏的经济实体。要使企业明确产权关系，保证产权清晰，必须建立相应的财产核算和管理制度，尤其是科学合理的会计核算和会计管理制度；要保证权责分明，必须通过会计处理好经济责任受托及利益分配关系；要做到政企业分开，必须明确会计人员的单一身份，强调会计应把企业作为其服务主体；要实现管理科学，必须建立和完善包括会计制度在内的企业内部各项管理制度，以保证其生产经营活动能够有序、健康、灵活地运行。但由于管理者缺乏重视，人员因素等限制条件，将内部控制制度视为一纸空谈，这无疑增加了企业的经营风险，减少了实现企业经营目标的保障。因此根据本企业业务、规模等特点及企业内外环境的变化，针对企业如影响盈亏、成本等重要事项，采取灵活机动的方式，设计出适合自己企业的内部控制制度并有效执行，才能使企业得以健康快速地发展。

二、范文提纲

一、浙江时代铸造有限公司概况

二、浙江时代铸造有限公司内部控制现状及问题

    （一）缺乏良好的内部环境

    （二）缺乏有效的控制和监督活动

    （三）内部控制制度不健全

    （四）内部制度行为主体素质较低 

三 、加强浙江时代铸造有限公司内部制制度的相关措施

  （一）完善控制环境

    （二）建立良好的控制活动

    （三）加强风险防范

    （四）加强企业内部监督 

四、总结

参考文献

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