企业员工个人所得税的纳税筹划一以嘉善飞乐户外用品有限公司为例_开题报告

个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间，在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。

个人所得税是税务体系的一个重要组成部分，也是我们民众最为关注的一个税种了。首先，它不仅是国家财政收入的一部分，更在调节居民收入公平分配有着重要的作用；其次它对社会的影响力大，涉及的纳税范围广；最后，个人所得税是直接税，对居民收入进行调控的作用比较直接，能够在短期内收到效果。

市场经济的不断发展，个人收入水平的不断提高，个人所得税的纳税筹划越来越受到纳税人的重视。但是个人所得税政策多、繁杂并且变化比较快，导致员工对一些政策认识不及时，个人所得税通过合理的筹划，可以让员工节约税收成本，减轻税负。因此，通过对个人所得税纳税筹划的研究，能使纳税人节税，合理避税。

本文以嘉善飞乐户外用品有限公司对个人所得税的纳税筹划作为研究对象，研究企业在进行个人所得税的纳税筹划时存在的问题和解决方法，以及企业在对个人所得税进行纳税筹划的途径和思路。

国内研究现状：

我国的个人所得税纳税筹划发展比较晚，1950曾列举了个人所得课税的税种，但是由于生产力和人均收入水平的偏低，所以设立了税种，但没有开征。到了1986年正对我国公民的收入统一征收个人收入调节税，至此我国的税收制度开始走向成熟，企业开始重视税收成本，纳税筹划也开始受到重视。

2018年8月31日十三届全国人大常委会第五次会议表决通过了关于个人所得税法的修改，此次个人所得税法的大修将迎来一次更本性的变动：工资薪酬、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得首次实现综合征税。新税法从2019年1月1日起实施，起征点从原来的每月3500提高至每月5000元（每年6万元），并适用新的综合所得税率，并首次增加了子女教育支出、继续教育支出、住房贷款利息、住房租金和大病医疗支出等专项附加扣除。

综合近期有关新税法的研究文献来看，主要从以下方面来进行：

定敏，广西壮族自治区环境保护科学研究院，在《财会学习》2019年14期中发表的税制改革后个人所得税纳税筹划问题分析中从税制改革后个人所得税纳税筹划的意义、筹划原则、筹划方法上进行分析,探索更有效的个人所得税纳税筹划对策。为更多纳税人的合理个人所得税纳税筹划提供思路,更好的减少税负给人们带来的收入压力。

姜立岩，哈尔滨正品汇生物科技有限公司，在《纳税》2019年16期中强调了在税制改革的背景下,强化个人所得税纳税筹划不仅可以使纳税人合理合法地获取更多经济效益,还能够为我国稳定长远发展做出贡献。并对纳税筹划的概念进行概述,然后深入研究了这次税制改革的具体内容,接着结合个人所得税纳税筹划的特征、原则和思路详细分析并探讨了基于税制改革的个人所得税纳税筹划。

姚露，厦门华厦学院，在《当代经济》2019年05期中从相关的税法规定出发,阐述个人所得税中主要的税制改革,分析以税制改革为基础的个人所得税有关纳税筹划,探究以税制改革为基础的纳税筹划实际应用,如专业服务、年终奖、劳务报酬等方面的个人所得税纳税筹划。

徐凯，付雨桐，三峡大学经济与管理学院，在《现代经济信息》2019年08期中提到了我国工资薪金的个人所得税采用超额累进税率计算,也就是说当工资增加额达到一定的界限,纳税人可以支配的薪酬不一定也是增加的。但个人薪酬的高低影响着其工作热情,从而对应的影响其工作效率和企业绩效。而大部分企业在制定职工薪酬制度时并没有全面考虑职工的切身利益,导致职工在缴纳个人所得税后可分配的收入较低。所以,在合理利用税收政策,通过合理合法的手段对企业职工薪酬进行税收筹划,尽最大可能为职工增加可分配收入,这对企业职工工资薪金的个人所得税纳税筹划显得非常重要。

国外研究现状：

在国外个人所得税发展的相当成熟，公民对于个人所得税的纳税筹划已经深入人心。公民从自身利益出发，进行节税规划，以达到自身利益最大化。目前学术界对纳税筹划的概念没有统一的定义，对于纳税筹划的描述性各有重点，但基本的含义包括：合法性、目的性、专业性、筹划性。将税务在合法的条件下降到最低。

二、范文提纲

引言：谈及个人所得税发展沿革和现状

一、个人所得税纳税筹划的必要性和意义

（一）纳税筹划的地位

（二）纳税筹划的意义

二、个税纳税筹划案例

（一）嘉善飞乐户外用品有限公司的基本情况

（二）嘉善飞乐户外用品有限公司的个税筹划

三、个税筹划思路

（一）纳税筹划的方法

（二）飞乐公司纳税筹划的办法

四、个税纳税筹划的现实操作和存在的错误

（一）个人所得税纳税筹划的现行规定和具体操作

（二）个人所得税纳税筹划出现的问题

五、对个人所得税纳税筹划的思考

（一）个税纳税筹划应当注意几个问题 

（二）纳税筹划的建议

三、参考文献

 [1] 定敏.税制改革后个人所得税纳税筹划问题分析[J]. 财会学习. 2019 (14) 

[2] 许苗.个人所得税纳税筹划路经研究——以工资、薪金所得为例[J]. 纳税. 2019 (08)

[3] 姜立岩.基于税制改革的个人所得税纳税筹划思路探讨[J]. 纳税. 2019 (16) 

[4] 张婧文，肖腾飞.税制改革后个人所得税纳税筹划问题分析[J]. 纳税. 2018 (29) 

[5] 樊迪.浅析我国个人所得税纳税筹划方法[J]. 纳税. 2018 (09)

[6] 许苗.个人所得税纳税筹划路经研究——以工资、薪金所得为例[J]. 纳税. 2019 (08) 

[7] 姚露.税制改革后个人所得税纳税筹划问题分析[J]. 当代经济. 2019 (05) 

[8] 肖勇.税制改革后个人所得税纳税筹划问题探析[J]. 纳税. 2019 (03) 

[9] 徐凯，付雨桐.工资薪金个人所得税纳税筹划 [J]. 现代经济信息. 2019 (08) 

[10] 李本轩.新税法下个人所得税纳税筹划探讨 [J]. 中国总会计师. 2019 (04)