浅析中小型国有企业内部控制体系建设——以PS公司为例_开题报告

一、国外研究综述

    Jan Colbert ( 2008)对探讨了如何监测内部控制，指出监测是内部控制的一部分，监测是核查人员，质量控制人员，以及内部审计人员的工作重点；监测人员的素质和水平，对于内部控制有效性有很大的影响。

    Udi Hoitash和Rani Hoitash和Jean C. Bedard. ( 2009)测试了公司治理与财务报告中内部控制之间的关系，提出董事会与审计委员会的工作与内部控制质量存在的内在联系。

二、国内研究综述

1.内部控制体系理论研究。

刘玉廷提出《内部会计控制规范》应作为《会计法》的有力保障，从基础入手强化会计控制，加强会计控制与内部控制的结合，从资金的申请、支付、核算等方面加强控制，能够有效地改变企业管理松弛的现象，从而能够从源头上遏制贪污腐败的发生。

2012年吴水澎等人提出可以在以下五个方面完善内控制度:1、完善企业的控制环境2、设立良好的控制活动3、加强信息流动与沟通4、进行全面的风险评估5、加强企业的内部监督；同时，他建议企业和政府要加强交流，共同参与制定、更新企业内部控制准则。

2.国有企业内部控制存在的问题研究。

2011年赵莉在《国有企业内部控制存在的问题及对策》一文中提出，企业的管理层缺乏认知是现阶段国有企业内部控制管理过程中的拦路虎，有的企业虽然制定了和内控相关的制度，但是没有得到贯彻实施，企业内部控制中仍有许多漏洞。2013年华家在《中国移动吉林公司内部控制体系的研究》中指出，公司存在内部控制环境缺失、公司治理结构有待提高、公司激励约束机制缺乏、缺少人力资源政策的支持、风险识别及评价措施缺乏、内部监督职能不健全等问题。2014年何学刚在《一汽轿车股份有限公司内部控制存在的问题及对策》中写到，内控制度未贯穿业务活动全过程；内部控制标准未及时进行修改；内部控制活动缺乏规划和体系；法人治理结构不够完善；缺乏企业文化建设；内审部门难以充分行使职责。2015年房群在《国有企业内部控制存在的问题及对策》中总结出:国有企业尚缺乏内部控制意识、权力过于集中，约束机制不完善、企业法人治理结构存在缺陷、企业内部控制制度不完善，执行力度不够等问题。李夏琴在2015年《国有中小企业内部控制管理探索》中写到，与大型国企相比，小型国企的工作环境、上升空间、福利待遇、培训机会都存在一定的差距，小型国企难以汇聚到很多高素质人才，人员存在专业能力胜任不足的情况。朱江琼2016年在《小议国有企业内部控制现状、问题及对策》中总结出，目前国有企业的内部监督机制还具有一定的局限性。虽然经过国企改革，国有企业已逐步往法人治理方向发展，也制定了一定的权力责任清单，但是由于产权模糊等原因，企业内部仍缺乏科学的权力监督体系，阻碍了国有企业内部决策的科学性。另外，还存在责任不明确的问题，当出现问题时，用集体决策的理由推脱，导致出现内部控制风险。

3.国有企业加强内部控制的措施和建议研究。

各专家在调研考察的基础上对我国国有企业内部控制制度提出了具体的改进措施。2012年康宁指出我国关于内部控制的法律法规有限，框架结构较多是借鉴国外研究的一些成果，与我国国内公司的内部控制设计不太适合，不能够很好地将理论与实际结合。尽管我国各界人士对于内部控制提出更多建议与思考，但仍希望从政府的层面对国有企业内部控制制度出台更完善的办法。

2013年战飞在《国有企业内部控制问题分析及对策》中提出：加强内部控制根基建设；改变产权结构，完善法人治理结构；严格执行控制制度；建立健全审计制度；重视加强风险管理，明确内部控制责任主体；优化内控环境等策略。2013年张宏伟在《国有企业内部控制建设中存在的问题及对策》中指出：国有企业要重视内部控制环境的建设，保障内控管理的实施；规范内部控制的执行情况，从而提高内控执行效率；优化信息与沟通体系；开展企业文化建设。2017年王俊在《加强国有中小企业内部控制建设探析》中提到，国有中小企业内部控制的目标应与战略规划目标保持一致；另一方面，企业内部控制的方式和方法应随着企业的实际变化而相应地修改，注重事前控制、注重过程评价与结果评价相结合，每个流程环节具体问题具体分析，得出细化的评价。

B. 范文提纲格式

一、绪论

    （一）选题的背景及研究意义

（二）相关文献研究综述        

    （三）研究思路及研究方法        

（四）内部控制的相关理论基础

二、地方小型国企内部控制的问题分析

（一）小型企业的定义

（二）中小型国企的特点

    （二）地方中小型国企内部控制的现状与主要问题

三、地方中小型国企内部控制的案例分析——以PS公司为例

    （一）PS公司概况

    （二）公司内部控制现状及存在问题

    （三）完善公司内部控制体系建设的建议

四、结论 

框架第二点，对内部控制的介绍可以并入第一点。次要内容不必过多阐述。范文的核心的中小型国企内部控制上的解决方按，那么就要详细论述中小型国企的特点，内部控制上现状的缺陷，然后以案例公司的目标提出针对性的解决方案。重点要突出。

C. 参考文献

[1]赵莉.国有企业内部控制存在的问题及对策[J].会计师,2011(06)

[2]华家.中国移动吉林公司内部控制体系的研究[D].吉林大学,2013.

[3]何学刚.一汽轿车股份有限公司内部控制存在的问题及对策[D].吉林财经大学,2014.

[4]房群.国有企业内部控制存在的问题及对策[J].商场现代化,2015(06)

[5]李夏琴.国有中小企业内部控制管理探索[J].中小企业管理与科技(上旬刊),2015(06) 

[6]朱江琼.小议国有企业内部控制现状、问题及对策[J].财经界(学术版),2016(07)

[7]战飞.国有企业内部控制问题分析及对策[J].经济师,2013(04)

[8]张宏伟.国有企业内部控制建设中存在的问题及对策[J].经济研究导刊,2013(19)

[9]王俊.加强国有中小企业内部控制建设探析[J].会计师,2017(13) 

[10]张季. 地方小型国有企业内部控制问题及对策研究[D].南昌大学，2018.