企业财税管控的原理及应用研究 -开题报告-文献综述-参考文献

文献综述

    税务管理贯穿于企业决策活动过程中，企业老板或者决策层在对公司的重大事项进行决策时，都涉及到税收问题。如果在做决策时，没有考虑到税收成本控制问题，会使企业承担不必要的税收负担。决策失误是企业的最大浪费，决策失误猛于虎，只要前期决策失误，有关的税收成本已成事实，再不缴税则是延期缴纳税款。正如宋洪祥老师所说：“税是业务过程产生的，是财务部门缴纳的。但是税收主要是取决于老板的决策。公司怎样发展？业务怎样做？都取决于老板的决策，一个决策的失误会给公司带来巨大的税收风险。企业要管理好税，必须从老板的决策入手，加强经营决策的税收管理与风险控制。”因此，税收成本的高低在一定程度上取决于老板或决策层的决策，要控制和降低税收成本，税务管理必须注重从决策入手。

由于业务是按合同发生的，是受法律保护的。合同决定业务过程，业务过程产生税收。但是公司的合同不是由财务部门签订的，而是公司业务部门签订的，如采购部门签订采购合同，销售部门签订销售合同等。因此，税收是公司业务部门在做业务签合同时产生的。企业的税收应分为三大环节：一是税收的产生环节；二是税收的核算环节；三是税收的缴纳环节。在这三个税收环节里，只有企业的业务过程才会产生税收，特别是流转税，只要发生业务的流转，就会产生流转税。因此，要控制和降低税收成本，必须控制、减少和规范企业的业务流程。在现代商业模式中，经济合同决定业务流程，业务流程决定税收，有鉴于此，经济合同是企业控制税收风险和降低税收成本最有良效的重要工具之一。因为合同中有一些重要的涉税条款：发票条款、价格条款、质量和数量条款、违约条款和交货时间条款等，都对企业的税收成本有重要影响。如果通过合同的设计，改变合同签订的时间、结算方式、付款时间，发货地点、税负就会不同，能实现节税的效果；如果签订合同的人不了解合同的税务风险就会埋下税务地雷，让企业蒙受意外损失。因此，企业在签订合同时，认真分析涉税合同条款，恰当地运用各种节税技巧，能够有效发挥合同的节税作用。

企业精细化管理是企业为适应现代企业制度的要求而建立起来的一种科学管理模式,它将企业的各个环节进行流程细分,进而实行精确计划、精确决策、精确控制、精确考核,它扭转了传统集约化和购买化的生产方式。精细化财务管理作为企业最核心的管理, 它首先要求对财务管理自身的每一项岗位, 每一项具体的业务, 都必须建立起相应的工作流程和业务规范, 进而将财务管理延伸到公司的各个领域, 通过行使财务监督职能, 拓展财务管理与服务职能, 实现财务管理"零"死角, 挖掘财务管理的潜在价值。

企业财税管控是现代企业管理中的重要组成部分，是企业精细化管理的重要表现。如何进行财税管控，使企业规避不必要的财务和税务风险，提升企业利润，增强企业市场竞争力，关键是要看企业财税管控遵循的指导思想是什么。企业不但应该明确税务相关政策，更要处理好企业面临的各种税务问题。同时，要建立有效的企业税务管理体系，为企业创造更大的利润。

随着市场经济的深入发展，国内国际市场的相互渗透，市场竞争日趋激烈，公司战略管理的地位显得越来越重要。正如美国未来学家托夫勒所说：“对没有战略的公司来说，就像是在险恶气候中飞行的飞机。”公司在面对外部环境剧烈变化时，通过一系列战略调整和决策并迅速付诸行动，才能朝着既定的目标前进。而纳税管理也随着经济的发展和管理水平的提高日益走入公司，成为影响公司管理得要的、关键的因素。首先，外资热衷于用纳税管理来维护自已的权益。其次，一些不符合国际惯例的限制在逐渐取消，国外公司将大量涌入我国经济的各个领域与行业，同时我国的公司也要走出国门，这都需要纳税管理。纳税管理有利于在战略管理中实现纳税人的财务收益最大化；有利于促使公司树立全新的经营理念；有利于在战略管理中提高公司竞争力与资源的合理配置；能够降低公司管理成本；有助于现代公司制度的建立。

社会的发展和变化相应的税收制度也在不断的改革和变新，为了适应当下经济现状和经营模式，国家税务总局和财政部先后出台了不少新的税收政策和制度，而企业如何跟随这些变化，如何最佳层度的理解和运用这些税收政策，使企业在税收风险上降为最低的基础上而能合理避税，在不变中应万变，保持一个根本是最佳选择。所以把持住原理，立足根本，是我们财务人或企业人首先要掌握和了解的。 

二、范文提纲

引言：企业财税管控对一家企业的重要性及指导思想。 

（一）“三证统一”原理：法律凭证、会计凭证和税务凭证相互统一。

1、法律凭证在降低企业税收成本中起根本作用。

2、会计凭证。

3、税务凭证

4、三证统一

5、三证统一是降低企业成本的根本方法。

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（二）三流统一原理：资金流、票流和物流（劳务流）相互统一

1、概述三流统一。

2、案情及涉税分析

3、分析结论

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（三）三价统一原理：合同价、发票价和结算价相互统一

1、三价统一定义及概述

2、案情及涉税风险分析

3、结论

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三、参考文献

[1]徐晓莉.邱泽曜.经济动荡中的企业纳税管理[M].云南：晨光出版社 2009

[2]肖太寿.企业纳税管控及案例分析[J].纳税，2015年5月132期 

[3]吴华.商业模式下的合同控税策略[M].北京：中国长安出版社 2013年

[4]何忠. 流程再造 降低税负[M].北京：中国长安出版社 2013年

[5]潘飞. 管理会计[M].上海：上海财经大学出版社 2003年

[6]（美）威廉.罗奇. 管理会计与控制系统案例[M].东北财经大学出版社 2000

[7]黄国成，孙萍.财务决策-新经理人财务分析手册[M].中国纺织出版社 2003：153-154页

[8]赵帼立.议财务报表分析[J].税收科技 2002（57）

[9]温慧媛.张素梅.魏敏. 浅谈企业税收筹划[J].企业研究，2014（05）

[10]章映红.企业财务集中核算模式下的税务风险及对策[J].会计之友2012（12）

[11]盖地.避税的法理分析[J].会计之友2013（26）

[12]张宝定.企业精细化管是与财务管理精细化[J].当代经济2008年11期