企业货币资金内部控制优化_开题报告

1、我国内部控制制度的发展

为了积极地适应经济建设和社会发展的需要，从上世纪90年代开始我国政府加快了对企业内部控制制度的建设的步伐。虽然我国有些企业的内部控制建设还算比较好，但从总体上看，我国企业的内部控制建制度设还比较落后。1995年，财政部颁布了《会计法》，指示单位应该“加强内部会计监督”。1997年中国人民银行颁布了《加强金融机构内部控制的指导原则》，这是我国关于内部控制的第一部行政法规。财政部于2001年发布了《内部会计控制规范—基本规范（试行）》和《内部会计控制规范货币资金（试行）》两部法规。这两个规范加强了企业的内部管理、提高了经营效率、有利于保护财产安全和实现经营目标。

2008年6月28日，五部委包括财政部、审计署、证监会、银监会和保监会联合发布了我国首部《企业内部控制基本规范》，并于2009年7月1日起首先在上市公司范围内实施。从而使我国的内控制度进一步向前发展。这些都表明我国内部控制制度正在不断的向前发展和完善，也更加突出体现了内部控制的重要性。                         

2、国外内部控制制度

内部控制概念的提出至今已有五十多年历史，从1949年美国注册花几十协会的审计程序委员会在《内部控制：一种协调制度要素及其管理当局和独立注册会计师的重要性》的报告中，首次对被不控制制作了定义。1977年实施的《反国外贿赂法案》。该法案除规定了遏制和处罚美国公司对外国政府有关官员进行非法的政治援助或财务支付如贿赂等外,还包括了强化会计工作和内部控制的条款,要求企业在保持健全会计记录的同时,设计、建立和保持有效的内部会计控制系统。

    3、现今探讨企业货币资金内部控制的重要意义

目前，我国企业货币资金内部控制很薄弱，有大量的贪污、挪用、私自转移企业资金等违规违法现象发生，对企业资产的完整和安全造成了极大的威胁。如妥晓芬（2015）在“企业货币资金内部控制存在问题“中说道：“经营管理之优劣，与其内部控制制度健全情况息息相关，为了让企业经营管理始终处在良性的状态之下，实现有序和高效发展，一定要加强企业货币资金的内部控制。”货币资金具有流动性强、风险高的特点，往往是企业内部控制中的重中之重。很多企业货币资金安全案件的发生,首先源于内控制度设计上的缺陷。一些企业货币资金内控制度不规范、不完整、缺乏有效性,完全没有体现单位的特点,泛泛而谈,过于笼统,没有落实到具体化和现实化。另一方面在制度执行中人的作用没有发挥到位,制度落实走了样,许多规章制度流于形式,内控制度变得形同虚设,内控机制没能在实际运行中发挥应有的作用。

众所周知，随着国民经济的发展，中小企业已逐渐成为支撑我国经济增长、促进市场繁荣的重要力量，因为为了进一步增强中小企业的生命力，探讨目前企业货币资金内部控制问题已经势在必行。

二、范文提纲

一、引言

企业内部控制是企业的核心，而货币资金是企业内部控制的重点。货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业生存和发展的基础，但在实际过程中容易疏于管理监控，因此必须加强对企业货币资金的管理和控制，建立健全的货币资金内部控制制度。至此通过工作期间对企业会计业务的深入调查，了解企业的货币资金具体会计业务内部控制制度，分析其设计是否合理、执行是否有效。并进行总结，挖掘相关的信息，提出解决方案。

二、公司货币资金问题分析

（一）公司单位岗位介绍

1、范文所述单位介绍

2、范文所述岗位介绍

（二）公司货币资金内部控制现状分析

（三）公司存在的主要问题描述

1、企业在职工分工方面不够明确，没做到不相容职务分离

2、登记入账不及时

3、企业现金留存过多，现金支出超出规定范围

4、企业印章只交由出纳一人保管

三、公司货币资金内部控制制度优化对策建议

（一）建立健全的货币资金职务分离制度

（二）及时入账、货币资金常盘点

（三）加强有关印章的管理

（四）加强提高财务人员业务水平及素质

四、结束语

现今内部控制已经成为企业活动中的一项重要内容，企业内部控制的应用对于货币资金的管理有着积极的作用。货币资金的流动性较大，在日常的流通过程中存在一定的舞弊现象，企业应加强对这些舞弊现象加以控制，切实改善和加强企业的内部控制活动，强化单位内部涉及货币资金工作的管理及相关岗位的控制，严格约束各单位内部涉及货币资金内部控制的所有人员，保证各相关岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，真正做到不相容职务相互分离，相互制约，相互监督。

一套好的货币资金内部控制制度是在长期实践中总结出来的，不仅需要考虑企业自身环境，同时也会受到外部因素如国家政策的影响。货币资金内部控制制度是单位有效管理的一个必不可少的部分，任何一家企业，无论规模大小，企业性质有多么不同，都应该建立适合于自身的货币资金内部控制制度，以防各种漏洞的出现，造成企业的经济损失，财务人员应自觉遵守内部控制制度，杜绝贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪行为的发生，保证货币资金的安全，确保企业生产经营活动正常、有序进行。

三、参考文献

 [ 1 ]. “企业货币资金内部控制存在的问题及对策”妥晓芬《现代营销旬刊》.2015（5）：36-37

[ 2 ].“浅析小微企业货币资金内部控制问题”程勇《现代经济信息》2016（7）

[ 3 ] .“关于企业货币资金控制的思考”刘晓敏《企业改革与管理》2016（3）：158-158

[ 4 ] .“我国现阶段货币资金内部控制面临的问题及对策分析”沈琳 任秀春《中外企业家》2015（11Z）：55-56

[ 5 ] .“货币资金内部控制的重要性”蒋书坤《中国集体经济》2015（4）：51-52

[ 6 ] .“企业内部控制”李荣梅姚树种《企业内部控制》东北财经大学出版社2015

[ 7 ] .“中小企业内部控制环境分析”李勇《财会通讯》2015（5）：114-116

[ 8 ] .“我国企业货币资金内部控制研究”敖旭《商业故事》2015（22）

[ 9 ] .“我国企业内部货币资金控制存在的问题与解决思路”苏丹《管理工程师》2016,21（4）

[ 10 ] .“中小企业货币资金内部控制存在的问题及对策”刘欧《中国商论》2016（36）：22-23