海宁宏瑞化学有限公司内部控制分析_开题报告

国内研究现状

从20世纪80年代起，财政部从总结企业已有成效的经济责任制和岗位责任制入手，同时借鉴国外内部控制研究成果，于1986年颁布《会计基础工作规范》，其中对内部控制作了明确的规定。基本规范坚持立足我国国情、借鉴国际惯例，确立了我国企业建立和实施内部控制的基础框架，并取得了重大突破。

20世纪90年代后期，我国开始建立企业内部控制规范体系。出台首份规范文件《独立审计准则第9号——内部控制和审计风险》，力图从内部控制入手，达到确定评审性质，规划评审时间，划定评审范围的目的。包括总则、一般原则、内部控制、审计风险和附则共5章38条。本准则是具体准则中条款最多的,其掌握和运用都有相当的难度,现就本准则的有关问题进行论述。一、关于"总则"1.制定目的。制定本准则的目的是为了规范注册会计师在会计报表审计中研究与评价被事计单位的内部控制,评估审计风险.提高审计效率,保证执业质量。现代会计报表审计是制度基础审计,从本质上看也是风险基础审计。注册会计师必须充分研评客户内部控制,以合理计划会计报表审计工。

2001年6月至2003年10月，财政部先后发布《基本规范》、《货币资金》等7项内部会计控制规范，就内部控制中的会计方面进行了初步尝试。

2006年2月发布中国企业会计准则体系，对企业内部控制提出了更高的标准和要求。

2006年11月，一套由一项基本规范和17项具体规范组成的企业内部控制规范体系的征求意见稿向全国公布。它合理借鉴了以美国COSO报告为代表的国外内部控制框架，并根据我国国情进行了较大调整和改进。

国外研究现状

近几十年来，随着内部控制理论的不断发展比较有名的内部控制模式有美国的COSO，英国的Cadbury，和加拿大的CoCo，他们从不同角度剖析了企业的经营管理活动为营造良好的内部控制框架提供了一系列的政策和建议。

其中以COSO框架研究较多。COSO内部控制框架是美国证券交易委员会唯一推荐使用的内部控制框架，同时《萨班斯法案》第 404 条款的[最终细则]也明确表明 COSO框架可以作为评估企业内部控制的标准。

COSO内部控制框架认为，内部控制系统是由控制环境、风险评估、内控活动、信息与沟通、监督五个要素组成，它们取决于管理层经营企业的方式，并融入到管理过程本身。

范文提纲

  绪论

内部控制概述

  （一） 内部控制定义

  （二） 内部控制基本体系

海宁宏瑞化学有限公司概况及内部控制现状

  （一）公司简介

  （二）公司内部控制现状

公司内部控制存在的问题及原因分析

  （一）组织结构简单，职责不分明

  （二）会计基础工作弱，独立性差

  （三）员工内部控制意识不足，管理受限

  （四）信息失真，沟通不畅

  （五）缺乏有效的监督机制

完善海宁宏瑞化学有限公司内部控制的对策

  （一） 完善公司治理结构，明确权责

  （二） 加强内部会计控制，制定相应制度

  （三） 加强内部控制宣传培训，强化员工观念

  （四） 加强信息沟通，完善信息沟通渠道

  （五） 强化审计职能，充分发挥监督作用

结论

参考文献

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