论小微企业的财务风险控制-开题报告-文献综述-参考文献

1、国内研究现状   

国内关于企业财务风险控制方面的研究与国外相比起步较晚，并且进展的速度不快。在这方面的研究也取得了一定的研究成果，但对具体财务风险问题的研究不是很全面、深入，成果还不能直接用于解决企业在运营中遇到的实际问题。在研究中虽然构建了企业财务风险识别模型和预警机制，但没能对模型和机制是否适用于所有行业和不同规模的企业进行系统的论证。对于小微企业的研究缺少实证分析，在实际研究中对企业真实的财务数据难以搜集，以至于在应用国外先进的数理统计分析方法时因缺少真实的参考依据和准确的数据而较为生硬。

在我国，关于财务风险的研究开始于20世纪80年代末，清华大学郭仲伟教授于1987年在《风险分析与决策》一文中，综合分析和研究了企业整体的风险，并提出了分析结果和相应的对策。随后李明编辑了《企业内部控制与风险管理》一书，较为系统地研究了企业财务风险的内部控制，文章主要把内部风险控制作为出发点，认为两者的目标是一致的，一个是手段，一个是目的，是相辅相成的。邓大勇(2011)通过研究提出财务集中管理集合了企业的各种资源，在一定程度上增强企业的风险控制能力，提高了企业监控水平，并且有利于增强企业的合理避税能力企业在进行加工生产的过程中，其营运能力十分重要，其周转速度的快慢，直接影响企业的工作效率。我国学者对其进行了研究，姜秀明，李文华(2007)认为对现金流量管理，是企业风险管理尤其是企业财务管理的重要内容，加强企业内部管理，谨慎选择合作伙伴与投资伙伴，完善企业的组织架构，可以有效控制现金流，降低企业财务风险。陈素荣(2012)认为小微企业在应收账款管理上存在风险，由于小微企业的管理者缺乏风险监控意识，财务部门的监督工作不到位，财务制度的不健全以及小微企业的信用度不高等问题的存在，可能导致小微企业的应收账款失控，影响到小微企业的资金流量和盈利水平，从而对其经营造成不良影响。

我国关于小微企业的研究相对较少，但也有一些学者对其进行了研究，陈军(2012)提出小微企业会计代理在财务管理、经济利益和经营管理等方面存在风险，为了控制各类风险，需完善有关法律法规，建立监管和内控制度。黄德先(2012）认为小微企业规模小，受宏观经济政策环境的影响较大，自身的财务管理存在着问题，使企业财务面临风险，通过政府和企业两个缔约方共同努力才可以控制财务风险。郭新法(2012）指出小微企业财务风险管理方面的不足导致了其发展受到限制，小微企业必须提高风险意识，加强风险管理，才能保证自身发展。吴雅飞（2012）指出小微企业的管理方面存在着风险，尤其是财务管理方面，审批制度、决算制度、管理制度和监督制度的不完善，可能造成企业的采购风险和资金风险，完善各项制度可以让小微企业持续健康地发展。徐维德(2006)认为小微企业的发展必须具备创新能力，但创新表示着需要进行投资，就会增加企业的经营风险，他认为，从企业发展率、企业衰退率和企业破产率三个指标可以控制企业的经营风险。

国外研究现状

    国外对风险的研究，起源于19世纪的世界经济大萧条时期，而对风险的控制，称之为风险管理，它是一种管理手段，起源于美国。美国宾夕法尼亚大学沃顿商学院的施耐德教授首次于1955年对风险管理做出定义。经过不断的发展此概念很快得到了各国政府、企业以及专家学者的认可，对风险管理的研究越来越多，关于企业风险管理的研究开始在世界各地蔓延。施耐德教授认为，风险管理总体目标的实现，必须建立在全面风险管理体系的基础上，包括风险内部控影响风险因素、应对风险措施、风险信息管理体系等，但其只是构建了企业的全面风险管理框架，并未细分风险管理的种类，也未对财务风险管理进行系统的分析。Armour（2004 )认为建立企业风险管理体系十分重要，通过体系的建立，可以帮助企业转移风险，降低风险发生频率，尽可能达到风险最小化的目的。

    在对风险管理的研究中，财务风险管理占有重要地位，许多国外学者对其进行了研究，Altman (2001)认为股东的财务风险不仅是由于债务筹资的方式而产生的，也是由于公司资本结构所产生的，债务筹资使股东需要面对因借款而产生的额外风险。Alan Hodges (2000 )指出当经济政策变动时，企业的投资活动融资活动等都会受到负面影响；当经济出现周期性波动时，就会导致企业资金筹集和周转困难等问题，这些因素的变动均会导致经营风险的产生。

    国外关于企业风险理论的研究较早，对风险管理的理论研究较为透彻，逐渐形成了比较完整的企业财务风险控制体系框架，国外的财务风险研究者偏向企业财务风险资料的收集和整理工作，对企业财务风险进行预测和评估过程中，偏好于运用数理统计方法。Beaver C 1966 )作为使用统计的方法建立了单变量财务预警模型的创始人，他成功挑选了30个财务比率的指标作为变量，经过计算发现现金流量/负责总额的比率、资产负责率以及资产收益率这四个财务比率指标最具有良好预测性。Ohlson (1980)通过Logistic模型的研究，发现企业规模、经营绩效、财务结构以及资金的流动性是影响企业财务风险状况的最主要因素。

二、范文提纲

 一、财务风险概述

（一）财务风险概述

（二）财务风险研究文献综述

（三）范文研究思路

二、A公司财务风险分析

（一）A公司筹资财务风险分析

（二）A公司投资财务风险分析

（三）A公司营运能力财务风险分析

三、A公司财务风险中存在的问题及成因

（一）筹资方式单一

（二）投资缺乏科学性

（三）应收账款管理不善

四、降低A财务风险的建议

（一）优化资本结构

（二）提高投资管理意识

（三）改善经营战略

五、结论

参考文献

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