中小企业内部控制存在问题及其改进-开题报告-文献综述-参考文献

  （1）选题目的

       随着我国经济的快速发展，中小企业在国民经济发展中启到了举足轻重的地位。但由于受部分人员知识水平有限、规模小、自身内部管理存在一定缺陷，外部环境等影响，中小企业内部控制方面与市场经济不适应，导致企业难以持续发展。因此，希望通过结合中小企业的内部管理现状，分析发展中存在的问题，并结合实际情况，从而改善内部管理，促使企业能够长期生存和发展。

   （2）中小企业内部控制存在问题

        一、缺乏明确的产业发展方向

      片面追求热门产业，不顾自身能力和条件设施，盲目投资 ；对投资规模、资金结构、资金来源等缺乏科学、合理的筹划。联保、互保问现象较普遍，一旦出现银行抽贷，必然会引起“骨牌效应”。中小企业大多没有完善的管理体系，仅凭管理者个人的经验和冒险精神，虽然些许会取得一些成绩，但另一方面来看，他们中的一些存在文化水平较低，对产业的整体发展规划意识不强，盲目追求热门产业，导致的结果会使企业难以在竞争中取得优势。

      二、内部会计控制制度不健全

      大部分中小企业没有完整系统的内部管理制度来指导员工如何行动。内控意识薄弱，没有建立整套符合企业实际的评判考核制度，即使有好的战略方案，在实施过程中收到的效果非常差。很多中小企业的业主文化水平低下，对内控的认识意识相当缺乏，导致企业中存在越权行事、监控不严、会计信息失真等。造成企业虚盈实亏或者虚亏实盈现象普遍存在。例如：现金管理不严， 许多中小企业由于受到规模和人员素质的限制，使得财务工作不够严谨：现金、银行资金管理不到位，致使闲置资金未能得到有效利用，资金使用没有就计划性，无法应对经营急需。

      三、内部监督管理机制不全

          会计核算数据与实物数据长期不对账，不对企业内部的经济活动进行会计监督，一些企业的管理者经常干预会计工作，往往会使会计工作者的监督职能无法履行。相当一些中小企业主风险意识差，管理者往往未能意识到监督管理的重要性，常使资金无形中流失。有些企业或许有相关的实施方案，但由于诸多条件的限制，存在事后监督不到位，权责分工不明确

         

     （3）解决对策

        一、遵守法律法规，按照中小企业的实情办事

            中小企业必须按照企业实际情况，制定符合企业自身发展的生产规模、经营模式、管理形式等具体情况。但因遵守国家法律法规，不得为了追求经济效益，而做出有违伦理道德之事。

        二、岗位责任制，真正做到权、责、利、效相结合

     企业内部岗位的设立应根据自身经营模式，给予员工相应的工作任务和职责权限，调配好人员管理，奖罚分明，定人定岗，责任到人按标准行事。增强员工的事业心和责任感，从而提高工作质量和效率。

        三、原则性和灵活性相结合。做到人、财、物、供、产、销协调发展。

           企业内部各环节之间应协调配合，各部门、各环节都应协调同步，各项经济业务的开展必须紧密结合。避免相互推卸责任和脱节现象，保证经济管理活动的连续性和有效性。根据企业内部实际情况要灵活运用。

        四、以成本效益“论英雄”

            成本效益是衡量企业经营成果和在市场经济中竞争力的主要目标。改进内控存在问题的最终目的也是为了成本效益最优化。中小企业进行科学的管理、求最小的付出得到最大的效益，企业只能节俭成本，减少内耗。在内部控制中只有与成本考核相结合，才能得到最大的回报。

       五、加强关键点的控制与管理

           资金是企业的命脉，在资金的筹集、使用实行严格管理，全程监控。保证运营流畅；费用审核要按照公司规章制度严格把控，杜绝瞒报、虚报；权利的实施也要监管，不相容的职务要进行划分，防止权力滥用；强化企业风险意识，增强企业核心竞争力。建立绩效考核机制、内部审计和监督机制。把控企业关键点，改进企业内控的不足，整体考虑企业的链条，使内控应用于企业的经营中，从而取得最大效益，适应市场经济的发展要求。

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二、范文提纲

   一、中小企业内部控制概述

     （一）中小企业界定

     （二）内部控制重要性

     （三）内部控制原则

  二、中小企业内部控制存在问题

      （一）缺乏明确的产业发展方向

      （二）内部会计控制制度不健全

      （三）内部监督管理机制不全

  三、解决对策

      （一）遵守法律法规，按照中小企业实情办事

      （二）岗位责任制，真正做到权、责、利、效相结合

      （三）原则性和灵活性相结合。做到人、财、物、供、产、销协调发展。

      （四）以成本效益“论英雄”

      （五）加强关键点的控制与管理

三、参考文献

[1]刘艳梅，关于中小企业内部控制的思考[J].财经界（学术），2009（11）：P194-P195

[2]吴斌尧，改善中小企业内部控制现状的思考，会计师2010.10

[3]张荣海。ERP环境下中小企业内部控制问题思考，财会通讯（综合）.2010第四期（中）

[4] 李连华.公司治理结构与内部控制的链接与互动[J]. 会计研究,2006

[5]中华人民共和国财政部；《企业内部控制规范—基本规范》、《具体规范（征求意见稿）》财会[2008]7号

 [6]李凤鸣；《内部控制学》，北京大学出版社2002年版

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[10]王克祥.成长型中小企业内部控制研究[J].中小企业管理与科技，2009

 [11]邓春华。企业内部控制：现状及发展建议[J].审计研究，2005