中小企业财务内部控制存在的问题及分析-开题报告-文献综述-参考文献

•   我国的中小企业数量占到企业总数的90%左右，提供了75%的就业机会，并提供了60%左右的工业总产值，对我国经济增长和社会发展有着举足轻重的作用。

随着我国市场经济体制的确立与完善，产业结构的调整和现代企业制度的建立，中小企业作为市场经济的重要组成部分正以其独立经营及利益主体的身份参与到越来越激烈的市场竞争当中。

目前，我国大多数的中小企业都是处于成长期，除少数企业抓住机遇实现超常规发展外，其余的大部分还有待于进一步前行发展。也有众多企业逃脱不了昙花一现的命运，殊不知，各地工商局里每天都有数不尽的投资人在投入满腔热忱注册着新的公司，也有无数的企业倒闭破产申请注销。

究其原因，有一个至关重要的因素就是我们的财务内部控制理论研究滞后，财务的管理水平落后，近年以来，财务控制的理论形成了一定的规模，但谈到付诸企业的实际管理当中，还缺乏一定的执行力，还是需要一个慢慢渗透的过程。

目前我国中小企业的内部控制理论研究已经初步建立起了财务控制理论体系框架，但仍存在较大不足，主要表现在：研究主要集中在物力及资本等财务控制，人力资本方面涉及不多，对人在企业发展中的能动性认识不到位，也偏重于借鉴西方的财务及经济学理论，忽视了我国企业所处的经济环境及社会环境，忽视了从财务管理学的角度来研究内部控制问题。

二、范文提纲

（一）关于中小企业的划分和内部财务控制的存在重要性

1、中小企业的划分

     结合我国独特的经济环境，对研究适用方向进行明确区分。

2、内部财务控制的概述及存在的重要性

    （1）内部财务控制的概述

内部控制不仅仅是财务监督，也非一堆堆的手册、文件和制度，更不是单纯的财务控制。内部控制的构成要素应该来源于管理层经营的方式与管理过程的结合，需要有控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五项要素来构成。

内部财务控制则是对为达到财务活动预定目标的经营活动所制定和实施的一系列规范、约束、评价等方法、技术或者理念。

    （2）内部财务控制存在的重要性

内部控制制度伴随经济的发展而产生，贯穿于企业管理经营的各个环节，是现代企业尤其是中小企业应该关注的一项重要内容。

    内部财务控制是现代企业财务管理的核心，是企业财务计划实现的重要保证，促使企业持续健康长久发展。我国加入WTO后，各类市场逐步放开，国内市场与国外市场直接接轨，竞争更加激烈，企业的生存压力更胜以往，这些都对企业强化与完善内部财务控制提出迫切要求。

（二）目前我国中小企业内部财务控制制度中存在的问题及分析

1、目前我国中小企业内部财务控制制度中存在的问题

（1）企业内部财务控制薄弱

缺少完善有效的管理制度，只凭个人经验解决问题。我国中小企业内部监控本身就被忽视，也导致财务监控制度不完善。

（2）内部财务控制环境恶劣

内部财务控制人员素质低下，家族企业中，很多管理者不具备专业素质，经营管理水平低下，同样，财务部门人员也都可能是任人唯亲，缺乏良好的职业道德和基本的业务素质。

中小企业文化建设滞后，没有形成健康的文化氛围，制约内控机制的有效运行。

（3）中小企业风险意识差，缺乏有效的风险管理机制

（4）缺乏有效的内部监督

财务管理不够严密，缺乏有效监督，企业相关人员可能利用漏洞舞弊。

内部审计制度建设基本没有，导致会计流程没有终结点，对内部会计事务的质量无法判定。

2、内部财务控制制度中存在的问题原因分析

（1）内部控制自身存在缺陷

（2）企业内部管理混乱、只能不清、机构繁杂

（3）财务人员整体素质有待提高

（4）内部财务控制理论研究落后

（三）应对内部财务控制中存在问题的相关对策

1、强化财务控制意识，加强财务战略控制

应该将财务控制渗透到企业整个内部控制体系中，成为内部控制的核心。

2、改善企业内部控制环境

（1）提高财务人员整体素质

（2）完善财务组织结构，建立健全现代企业制度

（3）倡导“以人为本”，加强企业文化建设，保持企业凝聚力。

3、加强风险评估工作。

注意风险的防范及管理，对内分析自身优势劣势，对外分析机会和威胁，考虑企业自身的生存机遇，规避成长风险。

4、完善内部审计，加强内部监督机制

内部审计是内部监督的主要形式，也构成内部监督的主要力量，实行内部再监督，完善会计收尾工作。

三、参考文献

[1] 卢萍 加强和完善企业内壁财务控制体系的思考[J] 企业家天地，2009，（5）

[2] 池国华 樊子君 《内部控制学》[M] 北京大学出版社 2013

[3]葛自敏 试论中小企业内部控制现状及其对策[J] 时代报告 2012，（5）

[4]李晓慧 何玉润 《内部控制与风险管理》 [M] 中国人民出版社 2012

[5]刘晓坤 会计人员职业道德建设探讨 [J] 现代农业科技 2010，（14）

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