中小企业财务风险控制探讨-开题报告王忠贤-文献综述-参考文献

（1）国外研究现状

财务风险控制理论是以风险管理理论研究当作基础的，风险管理观衾从上世纪30年代之后慢慢产生，最早通过宾法尼亚大学Solomon Schbner博士(1930)从美国管理协会第一次保险问题会议正式表明。在风险管理学开展深入分析，主要将1964年威廉姆斯与汉斯的《风险管理与保险》正式发行当作代表。他们表示:风险管理为借助在风险管理进行区分、估测及管理，通过非常低的代价最大限度降低风险造成的恶劣影响的控制手段。

美国三位著名经济学家马可威茨、威廉·夏普和米勒在财务风险管理方面开展了系统的分析。马可威茨(1952)发表了关于理智投资行为的范文，这一范文表明了现代金融资产理论相关思想。在六十年代威廉·夏普对马可威茨理论进行了拓展，即为众所周知的资本资产定价模型CAPM，此理论结论为:股票风险通常涵盖了系统风险及非系统风险，借助多元化能够避免非系统风险，想要应对风险，投资者一定要获取弥补，风险往往和收益率呈正比例关系，明确表明统计股票系统风险手段及借助系统风险统计股票预期收益的模型一资本资产定价模型。米勒主要从分析公司资本框架基础之上，在1958年明确表明了 MM理论，MM理论系统分析了从各个资本框架基础之上，公司资本成本保持稳定，在资本成本方面系统分析因为财务杠杆收益和财务杠杆风险保持一致，公司价值能够摆脱资本框架的约束限制。

1970年以后，随着企业面临的经营环境越来越复杂，企业的所面对风险也越来越多，并呈现多样化复杂化的趋势，风险导致的企业经营成本也越来越高，这样就引起各个国家风险理论研究者的高度关注和深入研究。最先是法国和德国的风险理论研究者在美国风险理论研究的基础上在本国的保险业的企业提出了风险管理的理念，并展开深入研究，并提出了这对保险业一些风险管理策略。与法国和德国一样，日本也在同一时间 始了对企业风险管理的研究，也取得一些很好的研究成果。由此看来，风险管理研究理论是从本世纪30年代从美国开始的，直到1950年以后年才发展成为一门专门学科，随着世界经济的发展和企业面临的风险复杂，风险管理研究就逐渐扩大到世界各个国家，并发展成全球性的一个非常重要的研究课题。进入新的世纪，各个国家都越来越重视风险管理的研究，并成立了全国性和地区性风险管理协会，风险管理研究逐渐成为了一个世界性的研究领域。

（2）国内研究现状

我国在风险管理方面进行分析最早能够追溯到1980年，发展至90年代之后理论水平迅猛提髙。台湾学者宋明哲1984年出版了《风险管理》专著，系统分析公司风险管理整个过程，同时在公司风险管理方面开展了系统的分析；香港保险总会在1993年发表了《风险管理》这一著作，系统分析风险管理相关理念。

向德伟(1994)发表了 “论财务风险”范文，对公司经营环节内筹资风险、投资风险、资金回收风险及收益风险开展系统的研究。佘廉教授负责了国家自然科学基金项目“企业预警管理实务”，从系统研究公司经营情况前提之下，对公司控制不得当造成的经营困境和破产倒闭情况开展系统的分析，大致构建了了预测指数体系及数理分析模型。中国证监会北京证券办2001年构建了上市公司风险预警系统，根据企业内部相关信息，明确表明通过不同定量指标及定性指标评估风险水平。彭韶兵(2001)在财务风险机理和管理方面 展了深入的探究。张友棠(2004)在财务风险预警系统控制开展深入的分析，提出了财务预警识别系统和财务预警个体指数、综合指数测试系统。张鸣、张艳和程涛(2004)对公司财务预警开展深入的分析，在理论、实践、应用及案例不同方面进行系统分析。王素荣(2004)在企业财务风险管理及抵御方面开展系统分析。傅俊元、吴立成和吴文往(2004)在公司财务风险预警手段的营造开展系统的分析。王月欣(2004)在公司集团财务风险预警管理开展深入的分析，营造产生公司财务危机预警管理机制。马慧敏(2005)在财务风险和预警原理方面开展系统的分析。孙烽(2005)在国有金融控股集团风险管理系统开展系统的分析，在风险集成管理管理环境、组织框架、科技及手段 展深入的分析。干胜道(2006)在信息不对称方面在公司资金安全性管理方面开展深入的分析。邓明然(2006)在公司风险传导模型开展系统的分析，在风险稳态传导及非稳定传导相关性质和传导机理开展系统分析。

对于分析结果方面，廖珍珍，应益华(2011)指出Z分数财务预警模型，由于简单明了、易于理解，能够从多角度综合反映企业的财务风险，应用较为广泛。但由于其指标的选取不够充分，因而判断的准确率不够理想。其选取了盈利能力、营运能力、偿债能力、发展能力、现金流量以及表外信息等新的预警指标.以2010年30家ST或*ST上市公司为样本建立了改进的Z分数模型。通过应用可知，改进后的Z模型较原模型具有更高的预警准确率。

本范文的研究不仅有迫切的现实意义，具有一定的理论价值，并提供了一定的策略选择；同时，对于丰富中小企业财务风险控制等相关理论具有一定的学术意义，提高中小企业财务风险管控能力，对于我国的中小企业进一步发展具有一定的现实意义。

范文提纲

一、中小型企业财务风险的概述

（一）中小企业的概念

（二）企业财务风险的概念

二、我国目前中小企业财务风险的特点

（一）中小企业的特征

（二）企业财务风险类项及特征

三、构建中小企业财务风险控制体系

（一）国家宏观环境方面

（二）构建中小企业风险控制体系

四、中小企业财务风险的控制措施

（一）财务风险控制原则

（二）财务风险控制对策

三、参考文献

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