关于杭州博牛建筑设计咨询有限公司内部控制的有效性的分析_开题报告

（一）国内研究现状

企业的内部控制关系到企业的整体运营状况和控制活动，所以对企业内部控制的研究国内一些学者多从上市公司或者一些大公司的角度出发，研究内部控制的有效性，而对于中小民营企业来说，其内部控制并不完善，而国内中小企业占据了70%以上的比例，所以本文的研究重点在于一些中小型企业，并以实际的公司为例展开分析。而国内的相关研究也值得学习和借鉴。

高蔷在《推进中小型民营企业内部控制环境建设》中指出，民营企业在我国经济发展的体系中占有了重要的地位，民营企业在发展上主要是存在融资困难和内部控制不完善等情况，这是制约民营企业发展的重要因素。

而兰艳泽在《中小民营企业内部控制探析》中讲到企业内部控制受到外部环境和内部因素的影响，其中外部环境包括国家的经济政策，市场环境以及行业的饱和性，内部控制从人员素质、制度规范以及监督措施着手阐述，从内部和外部共同分析中小企业内部控制所出现的问题。

程新生在《公司治理、内部控制、组织结构互动关系研究》中以组织学理论、委托代理理论为基础,详细检释了公司治理、内部控制与组织结构之间的关系。其主要观点就是要实现企业良好的内部控制活动就需要借助内部控制和组织结构,公司治理是起点,内部控制是中间机制,组织结构是终点,并提出应当以决策机制、激励机制、监督约束机制为纽带,最终建立行而有效的组织结构体系。

崔玉姝等在《浅析民营企业家族制内部控制问题》重点关注民营企业中的家族式企业的管理模式和控制活动，民营企业中大部分都是家族式的企业，成功的案例有不少，但是实际过程中家族式企业经营和内部控制活动所存在的问题更加的突出，所以要想从根本上解决其内部控制上出现的问题，还要从经营者理念着手。

（二）国外研究现状

国外对于企业内部控制的研究已经有了相当长的历史，从一些跨国企业的管理制度和理念就可以看出，所以尊重和学习国外先进的管理经验，以此来作为参考和研究国内企业内部控制有着很大的帮助。

Aimukka 等同构调查企业是否使用1992年的COSO框架来指导风险管理、内部控制以及评价其内部控制系统。从该调查结果中可以看出COSO框架并没有队企业的内部控制产生一些有效的帮助，而被调查的企业表示其企业规模小，能力不足，无法利用COSO框架来评估和报告公司的内部控制活动。而且文章中对于企业风险评估做出了重要的诠释和分析，阐述了中小型企业所面临的风险因素和如何应对的方法。

Jeffrey在研究中小企业的内部活动的控制时，也提到了如何进行风险评估的方法，主要原因是萨班斯法案中的相关规定过于严苛，企业难以实现。该文针对中小企业的特点设计了一套完整的内部控制评价模型,这一模型以成本效益原则为导向、并结合内部控制五大要素和公司的业务流程,帮助中小企业管理者及时识别风险,加强对各业务层面以及整体业务流程的控制。

Wolosky等主要在文中阐述其关注了审计准则委员会在美国发布的私营企业内部控制讨论稿,提出这一针对私营企业内部控制的讨论稿，其主要的内容是包含财务方面的内部控制活动，对于企业其他方面并未提到，但是却为私营企业管理层报告内部控制财务报表提供了标准和指导。

范文提纲

一、杭州博牛建筑设计咨询有限公司内部控制现状

（一）内部管理机制混乱

（二）缺乏完善的内部控制制度

（三）控制活动执行力逐渐弱化

 二、对于企业现状的成因分析

（一）企业内部控制环境没有形成良好的规范

（二）风险评估方面欠缺

（三）控制活动不全面、不到位

（四）信息沟通不完善

（五）无法形成良好的监督机制

三、完善波妞建筑设计公司内部控制的对策

（一）确立内部控制目标，形成指标化

（二）完善控制环境

（三）加强风险评估机制的建立

（四）内部及外部注重信息沟通

（五）形成强有力的监督机制

三、参考文献

[1]高蔷.推进中小型民营企业内部控制环境建设[J].宏观经济研究,2013(15):56~57:

[2]兰艳泽.中小民营企业内部控制探析[M].广东商学院学报,2004(5)

[3]程新生.公司治理、内部控制、组织结构互动关系研究[J].会计研究,2004(4): 13~17

[4]崔玉姝,邵红岭.浅析民营企业家族制内部控制问题[J].价值工程,2015(2):98~101

[5]田林.论内部控制环境中的人力资源政策及其影响[J].会计之友,2010(8):46~47

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[9]李洁.浅谈如何加强企业文化建设[J].品牌,2012(10)

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