浅谈中小企业增值税纳税筹划的问题_开题报告

一、文献综述

国内研究现状

自从1954年法国成功的把旧的营业税改为增长税以来，其影响非常广泛。由于增值税是一个高效、中性的税种，因而备受各国青睐，短短的四十几年就风靡全球。截止2004年，已有140多个国家和地区实行增值税。 我国从二十世纪70年代末开始引进增值税，进行了三个阶段的改革。在1994年的税制改革中，对增值税的改革力度较大，扩大了增值税范围、简化了税率档次、实行了增值税专用发票注明税额抵扣税款机制，在税制和管理的科学化与国际化有了重大突破。但是在征收管理等方面还是存在诸多的问题和弊端。2009年1月1日起，我国全面实行增值税改革，有生产型转为消费型。生产型增值税课税基数大体相当于国民生产总值的统计口径，不允许扣除任何外购固定资产的价款。虽然保证了财政收入却对固定资产存在重复征税，不利于投资。消费性增值税课税基数仅限于消费资料价值的部分，允许将当期购入的固定资产价款一次性全部扣除，该类型增值税凭发票抵税，便于操作，也便于管理，最简便、最能体现增值税优越性而且该类型增值税在法律和技术层面都更具有优越性，为绝大多数国家所采用。2016年5月1日，我国实行增值的更大一次改革，全国全面实行营改增，这一次也更说明了增值税在我国税收体制中的重要性。盖地在2008年发表范文《避税与特别纳税调整》认为，税务机关有权对纳税人依法进行“特别纳税调整”，但纳税人也有权在不违反税法等有关法律法规的前提下，追求包括税收利益在内的自身利益最大化，理清了税务筹划与避税的关系。我国的税收制度不断的在改革完善，企业税收筹划这条道路任重而道远。

（二）国外研究现状

     税收筹划研究在西方起步较早，但同样经历了由排斥到认可的反复过程。直到20世纪30年代，税收筹划才得到西方法律届和政府当局的认可。对于税收筹划的研究国外已经有了比较完善的发展，税收筹划的方法已经形成系统化、专业化的体系。而且税收筹划的理论成果在企业经营实践中的应用也非常广泛。伍德赫得.费尔勒国际出版公司1989年出版的《跨国公司的税收筹划》系统论述了跨国公司的税收筹划活动，开辟了税收筹划研究的新视野，1992年迈论.斯科尔斯和马克.沃尔森在其著作《税收与企业战略》中提出了有效税务筹划的概念，他们认为，传统的税务筹划目标中的税负最小观点，实际上忽略了交易成本，有效的税务筹划应该从交易各方利益出发、充分考虑显示税收与隐性税收、税收成本与非税收成本等因素，并系统地分析了税收对企业投资和融资战略的影响。此外还有一些税收的专业书籍、杂志如《税收管理国际论坛》、《税收筹划国际评论》等，也经常性的刊登税收筹划方面的相关文章。由于我国增值税转型具有典型的中国特色，转型后企业税收环境发生一些变化，国外对于这种环境变化对企业税收筹划影响的文献基本上没有，因此只能结合国外的一些税收筹划的基本方法，针对我增值税进行税收筹划。

二、范文提纲

引言：增值税的改革与现状

 一、中小企业、增值税的定义

（一）中小企业的定义

（二）增值税的概念与特征

二、中小企业增值税纳税筹划现状及存在的问题

中小企业内部环境及问题

中小企业对纳税筹划的认识缺乏

中小企业内部控制制度不健全

增值税纳税筹划方案不周密

纳税筹划人员稀少

中小企业外部环境及问题

税务行政执法部门不规范

税收政策的不断改善与更新

中小企业增值税纳税筹划的几种对策及建议

、一般纳税人和小规模纳税人身份的选择

、不同经营模式的筹划与运用

兼营销售行为的运用

混合销售行为的运用

、销售方式的筹划与运用

采取折扣销售方式的销售与运用

采取委托代销方式进行筹划及运用

、固定资产购进与销售的筹划

、改善增值税纳税筹划的环境

、税务机关的积极引导与宣传

结论

三、参考文献

（10篇以上）

著作：

亢勇：《企业增值税纳税筹划存在的问题及发展建议》，内蒙古电大学刊：2016年11月

盛术俊：《浅析企业增值税的纳税筹划》，中国管理信息化出版社，2017年4月 

刘冬婧：《基于增值税转型的企业税收筹划问题研究》，首都经济贸易大学出版社，2010年3月

李海霞：《某企业纳税筹划问题的研究》；大连海事大学出版社；2014年3月

赵佳：《基于会计政策选择的企业纳税筹划研究》，内蒙古大学出版社;201年5月

金勇：《“营改增”政策视角下的A企业纳税筹划》，青岛理工大学出版社，2014年6月

冯钰然：《中小企业增值税纳税筹划的方法研究》，商场现代化出版社，2016年3月

戴烨：《企业经营发展中的纳税筹划研究》，昆明理工大学出版社，2008年5月

郑瑾：《汕头市中小企业增值税税收筹划研究》，厦门大学出版社，2013年10月

杜永奎；初立明；《我国增值税会计研究述评与展望》，财会月刊，2017年9月