财务风险的特点与防范_开题报告

一、文献综述

（一）国内研究现状

1.财务风险控制理论研究

西方学者对财务风险相关理论的研究起步较早。在企业筹资过程中举债过多或举债不当这一前提下提出了狭义的财务风险，认为财务风险是因负债的存在，使企业普通股收益大幅变动，而给企业带来破产的风险。Ross, Westerfield, Jordan（1995）认为债务筹资会加大股东风险，公司股东的财务风险表现为企业因使用债务筹资产生的额外风险。James C. Van Horne, John M·Wachowicz Jr（2001）指出财务风险还应包括企业可能丧失偿债能力的风险及因财务杠杆的使用而导致的每股收益的变动。

另外，一些学者提出了集权与分权的控制理论，指出采取严格的集权措施进行财务管理，施行如财务总监委派制、预算控制等具体措施，从而进一步加强财务风险控制。

2.财务风险控制实证研究

从相关文献来看，对财务风险控制的实证研究主要表现在对企业财务风险识别上，着重研究企业财务危机预警模型的构建。国外对企业风险管理和危机管理的研究是从 20 世纪 70 年代开始的。对财务风险预警的研究主要是借助于构建相关的模型体系进行的，模型体系按照指标变量的数量分为一元判定预警模型、多元判定预警模型两类。

Fitzpatrick（1932） 首次提出单个财务比率模型的判定，通过比较出现财务困境公司和正常公司的财务比率，发现两者存在显著差异，说明企业的财务比率在一定程度上能够反映企业的财务状况，对企业的未来发展具有预测作用。Beaver 运用单变量预警分析法建立财务危机预警模型，通过对 79 家正常经营企业和 79 家经营失败企业的 30 个财务比率对比研究发现现金流量/负债总额、资产收益率和资产负债率是依次具有良好预测性的财务比率。

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（二）国外研究现状

1.财务风险控制理论研究

我国学者对企业财务风险控制的各环节都提出了相应的对策，指出应加强财务风险控制来应对企业的财务风险。赵秀英（1994）认为，企业降低财务风险的关键在于建立完善的财务风险控制机制，应运用各种方法和措施对财务风险进行预测、防范、控制和处理。许开录（2006）基于企业价值最大化这一财务管理目标，对企业财务风险控制和防范进行深入研究，提出应正确理解经营风险和财务风险的关系，加强风险防范意识，建立健全财务风险管理机制和控制机制，确定最优资本结构和筹资方式，完善风险管理程序。齐莉（2009）论述了金融危机下，企业可以充分利用自身内部环境来适应外部环境，增强风险意识，建立财务风险预警系统，优化资本结构，强化监督控制规避风险。张然（2010）指出企业在通货膨胀条件下进行经营管理面临新的风险，企业应设计制定相应的控制对策，以减少通货膨胀给企业带来的损失。

2.财务风险控制实证研究

对财务风险控制的实证研究，我国也是关注财务风险控制预警的研究。

陈静（1999）在文章中采用一元判定模型对国内证券市场的 ST 公司进行实证研究，发现在宣布 ST 前一年资产负债率和流动比率的误判率最低，而总资产收益率在宣布前两三年时误判率较低。

陈晓、陈治鸿（2000）运用逻辑回归模型对国内企业进行预测，发现负债权益比率、主营业务利润/总资产、应收账款周转率及留存收益/总资产这四个比率对我国企业有较强的预测能力。吴世农、卢贤义（2001）应用逻辑回归分析、Fisher 线性判定分析、多元线性回归分析建立了三种预警模型，研究发现财务危机发生前这三种模型均能做出相对准确的预测，其中逻辑预警模型的误判率最低。

由国内外文献综述可以看出，关于企业财务风险控制的理论研究和实证研究都较多，企业财务风险控制已受到广泛关注，对财务风险控制的实证研究大都关注财务风险识别这一方面，对其它方面很少涉及。另外，对财务风险控制重要性也只在理论层面进行探讨，并未用数据进行论证，本文将通过实证分析来研究财务风险控制的必要性。

二、范文提纲

一、引言

二、财务风险概述

（一）财务风险的概念

（二）财务风险的特点

（三）财务风险的分类

三、NK房地产公司简介及财务风险分析

（一）NK房地产公司简介

（二）在筹资方面的财务风险表现

（三）在项目投资方面的财务风险表现

四、NK房地产公司财务风险防范和控制

（一）建立和保持稳定良好的银企合作关系

（二）进行充分的市场调查分析和可行性研究

（三）投资组合策略

（四）对应收账款等往来款项的管理

三、参考文献

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