中小企业财务风险控制制度_开题报告 (2)

（一）国外研究现状

风险这个词在很早就出现了，中国古代的钱庄，中世纪的欧洲赌场处处都有风险的存在。而财务风险更是风险的核心。西方学者对财务风险的研究较早。早在上世纪三十年代美国经济危机的爆发给所有企业敲响了警钟，毫无风险意识的企业在此次危机中损失惨重。针对这一危机，各位学者萌生了对风险管理研究的念头。

最早在1930年肖伯纳教授通过美国管理协会第一次保险问题会议正式提出。随后1932年，菲茨帕特里克选取了十家破产企业和九家非破产企业，用单个财务指标作为判别标准，最后发现资本收益率和债权股权比率最能区分破产和非破产企业。他为财务风险评价的实证研究开创了先例。1964年威廉姆斯与汉斯的《风险管理与保险》正式发行。他们表示：风险管理为借助在风险管理进行区分、估测及管理，通过非常低的代价最大限度降低风险造成的恶劣影响的控制手段。

美国三位著名经济学家马可威茨、威廉.夏普和米勒在财务风险管理方面开展了系统的分析。马可威茨发表了关于理智投资行为的范文，这一范文表明了现代金融资产理论相关思想。在六十年代威廉.夏普对马可威茨理论进行了拓展，即为众所周知的资本资产定价模型CAPM，此理论结论为：股票风险通常涵盖了系统风险及非系统风险，借助多元化能够避免非系统风险，想要应对风险，投资者一定要获取弥补，风险往往和收益率成正比例关系，明确表明统计股票系统风险手段及借助系统风险统计股票预计收益的模型一资本资产定价模型。米勒主要从分析公司基本框架基础上，明确表明了MM理论，该理论分析了从各个资本框架基础之上，公司资本成本保持稳定，在资本成本方面系统分析因为财务杠杆收益和财务杠杆风险保持一致，公司价值能够摆脱资本主义框架的约束限制。

20世纪七八十年代，风险管理迅速发展，美、英、日、法、德等国家纷纷建立起全国性和地区性风险管理协会。1983年日本学者武井勋在吸收前人研究成果的基础上对风险的概念作出了新的表述，他认为风险包括风险与不确定性有差异、风险是客观存在的、风险可以被测量三种要素。

随着世界经济的发展和企业面临的风险复杂，风险管理研究就逐渐扩大到世界各个国家，并发展成全球性一个非常重要的研究课题。进入新的世纪，各个国家都越来与重视财务风险管理的研究，并成立了全国性和地区性风险管理协会，财务风险管理研究逐渐成为了一个世界性的研究领域。

（二）国内研究现状

我国在风险管理分析相对国外较晚，1978年我国实行改革开放之后，市场经济体制逐步确立，风险随之而来。企业在做经济决策时在考虑收益的同时也需要考虑财务风险。

随着我国改革开放步伐加快及我国中小企业数量日益增多，上世纪八十年代末我国开始正式研究财务风险，发展至90年代后理论水平迅猛提高。郭仲伟教授在《风险分析与决策》一书中通过引用国外的风险理论，第一次详细的说明了如何应用风险分析法与决策手段，以风险评价模型为基础，详细描述了如何将定性与定量结合开展风险预警。1989年，北京商学院的刘恩禄、汤谷良二人发表《论财务风险管理》一文，首次系统的阐述了财务风险的定义及其存在客观原因，财务风险的特征以及开展财务风险管理的步骤和方法。

1994年4月，向德伟博士在《会计研究》上发表了《论财务风险》一文，按财务活动的基本内容，把财务风险分为筹资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配风险四类，深入分析了财务风险的成因及控制方法。之后，中国证监会北京证券办2001年构建了上市公司风险预警系统，根据企业内部相关信息，明确表明通过不同定量指标及定性指标评估风险水平。同年彭韶兵在财务风险机理和管理方面展开了深入的研究。与此同时周文斌认为，财务风险划分为内部财务风险和外部财务风险。而内部财务风险具有可控性，可采取相关手段规避与防范财务风险。而外部财务风险只能加强企业管理，采取动态系统的方法规避。

2012年曹莉莉在《中小企业财务风险成因及控制研究》一文中分析了我国中小企业实施财务风险管理的意义，认为我国中小企业占据企业总数的99%，对国民生产总额与税收总额却超过50%以上，加强我国中小企业的财务风险控制既是保障中小企业持续发展的重要举措，也是对整体国民经济发展具有积极作用。并且文中认为风险防范的四大内容包括：政府方针政策的支持、建立科学合理的风险防范目标、建立健全内部控制制度、采取切实有效的风险控制手段。

综上所述，无论国内还是国外财务风险控制都是风险的核心。而西方财务风险控制理论较国内成熟，国内财务风险控制理论还处于一门较新的学科。当今竞争激烈的市场经济活动中，中小企业已逐步发展为社会生产的重要力量。然而随着市场经济的发展，受自然环境和经济环境等因素的不确定性影响，中小企业面临的财务风险问题日益加剧。因此中小企业把握财务风险规律，并在此基础上加强风险防范与控制显得尤为重要。

二、范文提纲

引言：简述财务风险控制的定义和现状

一、中小企业的财务风险特征

（一）中小企业的特征

（二）中小企业的界定

（三）财务风险的含义

（四）财务风险的特征

二、中小企业在财务风险控制制度中的问题

（一）国家政策不支持

（二）内部控制观念淡薄

（三）财务结构不合理

（四）企业预算基础薄弱

（五）中小企业融资困难

三、构建中小企业财务风险控制体系

（一）国家宏观环境方面

（二）构建中小企业风险控制体系

三、参考文献

[1]刘恩禄、汤谷良.论财务风险管理[J].北京商学院学报，1989（01）

[2]向德伟.论财务风险[J].会计研究，1994（01）

[3]董晓晨.我国中小企业财务风险控制分析[J].经济师，2013（06）

[4]徐秀梅.论中小企业的财务风险[J].市场论坛，2009(03) 

[5]付书华.浅谈现代企业风险管理[J].中国城市经济，2010（08）

[6]胡春生.浅谈中小企业财务风险管理存在的问题及对策[J].当代会计，2016（06）

[7]王庆鹏.浅议中小企业财务风险的防范[J].中国商贸，2011（17）

[8]曹伟忠.中小企业财务风险分析与防范[J].现代经济，2009（02）

[9]王明轩.浅谈中小企业财务风险的防范与控制[J].商业文化，2009(10) 

[10]金大祥.中小企业财务风险防范与控制[J].企业研究，2011（16）