关于企业设立环节筹划的一点认识-开题报告-文献综述-参考文献

1.税收筹划国内外现状

 2007年5月，《福布斯》最新出炉的“全球税负痛苦指数排行榜”显示，中国税负痛苦指数是152，排名全球第三，亚洲第一。数据表明我国企业的税负压力非常重，而市场竞争越来越激烈，如何能在市场上站稳脚跟并能长期稳定的发展，企业不得不重视税收筹划给企业带来的利益最大化。关于税收筹划的概念，目前学术界没有一个统一的概念。各种对税收筹划的描述性定义都有侧重点。但基本的含义都包涵三个方面，通常也称为纳税筹划的“三性”，合法性（合法或者不违法），筹划性（事前的计划安排），目的性（节税，避税，取得税收利益等）。税收筹划最早可以追溯到20世纪30年代，1935年，英国上议院议员汤姆林爵士对“税务局长诉温斯特大公”一案，做了有关税收筹划的声明，“任何一个人都有权安排自己的事业，依据法律这样可以少缴税。为了保证从这些安排中得到利益….不能强迫他多缴税”汤姆林爵士的观点赢得了法律界的认可。此后，不少税务专家和学者对税务筹划有关理论的研究不断向深度和广度发展。美国南加州大学W*B*梅格博士在《会计学》中谈到：“美国联邦所得税变得如此复杂，这使为企业提供详尽的税收筹划成了一种谋生的职业。现在几乎所有的都聘用专业的税务专家，研究企业主要经营决策上的税收影响，为合法地少纳税制定计划。”目前国外的理论研究已经达到广度和深度的研究与运用，并且出具了很多理论研究文章，刊物，书籍。例如，一家以提供税收信息驰名于世的公司（The bureao of naitional affairs inc.）它除了出书以外，还定期出版两本知名度较高的国际税收专业性杂志，一本叫做《税收管理国际论坛》，一本叫《税收筹划国际评论》。两本杂志中都相当多地篇幅讲的就是税收筹划。伍德赫得*费尔乐国际出版公司于1989年出版过名为《跨国公司的税收筹划》的一本专著。书中提出的论点和税收筹划在一些跨国公司中颇有影响。我国税收筹划也有数十年的历史，虽见一些端倪，但是很多企业还是重视不高，甚至思想上还存在一定的误区。认为税收是财务部门的事情，殊不知财务部门只是对税收结果做处理，一旦财务部门处理不当就会触犯法律的雷区。企业生命周期的各个时段都应做好纳税筹划工作，为后面企业的税收征纳工作做好铺垫。

2.由此得到的启发

  我国自从加入WTO以后，中外企业将在一个更加开放、公平的环境下竞争，取胜的关键之一就在于能否降低企业的成本支出，提高盈利水平。企业通过税收筹划，（1）减轻税收负担。通过纳税筹划使企业达到绝对减少税额负担，相对减少税收比例，延缓纳税时间，从而达到企业经济利益的最大化。（2）规避税务风险。企业纳税筹划是在税法允许范围内进行的。实现税收零风险的目的。（3）有利提升企业经营管理水平。纳税筹划过程，需要对经济活动的各个方面内容进行事先科学安排，有助于管理水平的提高。（4）纳税筹划还有利于完善税制，增加国家税收。

税收筹划在我国的发展时机已经来临，我们应抓住机遇，提高社会对税收筹划的认识能力，加快税收立法和司法建设的步伐，提高税收征管水平，高税收筹划执行人员的从业能力，使我国税收筹划逐步与国际接轨。那么企业如何具体筹划呢，企业在设立环节，筹资环节，投资环节，生产经营环节，成果分配环节，产权重组环节都可做税收筹划。我认为在企业经营管理过程中，企业设立也是至关重要的一个环节，在此环节，如果不事先做好充分的筹划工作，往往会导致税负过高，俗话说的好:“一个良好的开始是成功的一半”，所以在企业设立环节做好税务筹划，就等于为以后企业的运营奠定了成功的基础。本范文将首先介绍税收筹划的定义及其研究领域，然后详述企业设立环节的筹划方法，再介绍企业设立环节所面临的税务筹划风险及防范措施，最后总结一下税收筹划国内外差距及对策。

                                                

二、范文提纲

一纳税筹划理论概述

（一）税收筹划的概念和特点

（二）税收筹划的四大平台

•••••

 二企业设立环节的纳税筹划

（一）企业注册地的筹划

（二）企业性质的筹划

（三）集团公司扩张形式的筹划

三企业设立环节的筹划风险及防范措施

（一）企业设立环节面临的筹划风险

（二）企业防范风险措施

四加快发展我国税收筹划工作

国内外税收筹划的差距

加快发展税收筹划的对策

•••••

三、参考文献

1.王兆高.税收筹划[M]上海复旦大学出版社,2003 ，

2.彭夯,蒋懿,严晨智.企业税收筹划实务[M]北京清华大学出版社,2003

3.苏强. 企业税务筹划误区及风险防范[J]兰州商学院学报，2006

4.张美中.企业不同阶段的纳税筹划[M]中国科学文化音像出版社，2011

5. 盖地.税务会计与纳税筹划[M].东北财大出版社,2001

6. 国际税收辞汇[M].国际财政文献局

7.李明俊.税收筹划新思维[Z],前沿讲座，2006

8. 方卫平.《税收筹划》[M]上海财政大学出版社.2001年出版 

9. 牟虹.论税收筹划在财务管理中的应用[J].中华会计函授,1999

10.万志红. 加强税收筹划 促进企业利益[J]. 公用事业财会, 2006, 

11.晏双彪. 做好税收筹划 实现企业价值最大化[J]. 云南地税, 2006