中小企业营运资金管理中的问题及对策研究开题报告

一、国内研究现状

营运资金管理作为财务管理的组成部分，在整个财务管理乃至企业管理中具有重要的地位。营运资金是企业资金总体中最具活力的部分，企业的生存与发展在很大程度上，甚至可以说在根本上是维系于营运资金的管理和运转情况的。我国对营运资金管理的研究是从20世纪90年代后才开始的，这是由于营运资金作为一个财务概念是1993年我国实行与国际惯例接轨的会计制度以后才引入我国的。总体来看，我国对营运资金管理的研究没有得到应有的重视，大多数研究仅是对某个营运资金项目的孤立研究，少有对营运资金的系统研究。  

王竹泉等(2015)认为对于企业营运资金管理绩效的研究，应该更侧重于与利益相关者协同的解决方案，尝试从利益相关者的视角出发研究企业营运资金管理的理念与策略。

胡要(2015)从实物流管理与资金流管理的角度进一步探讨了企业营运资金管理的现状，并就如何加强企业营运资金管理做出具体思考。

曹玉珊(2017) 以沪深两市2007年至 2013年没有发生过重大投融资行为的上市公司作为研究样本,通过实证分析发现：中国上市公司的经营性营运资金整体管理效率与企业绩效之间具有一定的正相 关关系；与净经营性营运资金性质相同的应收账款和存货,其管理效率与企业绩效之间也具有一定的正相关关系;但与净经营性营运资金性质相反的应付账款,其管 理效率与企业绩效之间的相关性不明确,或为非显著的负相关关系(全行业样本和制造业样本),或为非显著的正相关关系(零售业样本)。其中,关于应付账款管 理的证据与一般的财务观念以及同类研究发现的证据不完全一致。

田黎、吴红勇（2017）将营运资金界定为企业创造价值的一种资源投入和耗费“的实物”体现，将营运资金管理视为价值的创造和资源优化配置的过程，并从营运资金投入、营运资金耗费、营运资金回收和营运资金的时间价值四个维度审视营运资金管理，注重营运资金的价值创造。

二、国外研究现状

国外关于营运资金管理的研究始于20世纪30年代。但在20世纪70年代以前，营运资金管理研究的主要内容是对各营运资金项目（主要是应收账款、存货等流动资产）如何进行优化。W. D. Knight（1972）指出：单独研究每项流动资产的最优水平是不合适的，当将各项流动资产上的投资联合起来进行研究时，决策的性质不应当是最优化，而应该是满意化。Keith  V. Smith（1979）指出：关于每个营运资金项目管理的研究已有很大进展，但将营运资金作为一个整体进行研究却没有多少进展，并首次探讨了整体营运资金规划与控制的内容； 1989年，John J. Hampton & Cecilia L. Wagner出版了《营运资金管理》一书，其内容已经不仅包括流动资产管理，而且拓展到了信用评级、短期融资、消费者信贷等内容。即：从盈利性和风险性两个角度考察，将流动资金的存量配置（即投资政策）与其相应的资金来源（即融资政策）联系起来，从总体上进行观察和研究如何据此制定合理营运资金政策。这种基本内容框架一直保持到现在，未发生明显的变化。  

20世纪90年代以来，国外主流财务学刊上已很少看到关于营运资金管理的专门研究。但是，企业营运资金管理实践的创新却并未停止，一些咨询机构和以实务为导向的杂志在跟踪日新月异的营运资金管理实践方面发挥了主导作用，这方面较为突出的应该首推美国REL咨询公司和CFO杂志开展的对美国最大的1000家企业的营运资金调查（The Working Capital Survey）。该调查始于1997年，每年发布一次年度调查报告，除分行业对所调查企业按营运资金管理绩效进行排名外，还对企业营运资金管理的热点和趋势进行评述。特别值得一提的是：该项调查不仅引导企业要从整体上管理营运资金，而且把营运资金管理与供应链管理紧密联系了起来，使营运资金管理的方法逐渐从单纯的数学方法中摆脱出来，开始转向以供应链的优化和管理为重心，这种转变同时拓展了营运资金管理的研究视野和研究内容。

B. 范文提纲格式

绪论

QJ公司营运资金管理现状

QJ公司简介

QJ公司营运资金管理现状分析

QJ公司营运资金管理存在的主要问题

预算控制不力，货币资金存量不足

应收款项数额巨大，应收账款周转次数未达管理目标

存货比重不断攀升，周转速度缓慢

QJ公司营运资金管理对策

利用信息系统，严格执行现金预算控制制度

强化应收款项管理，加速应收账款周转

加强存货及供应链管理，提高存货周转速度

结语

参考文献

C. 参考文献

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