浅论中小企业现金流量管理-开题报告-文献综述-参考文献

现金流量管理是指以现金流量作为管理的核心，兼顾收益，围绕企业经营活动、筹资活动和投资活动而形成的管理体系，是对当前及未来一定时期内的现金注入及流出在数量和时间安排方面所作的预测与计划、执行与控制、信息传递与报告以及分析与评价。

（一）国内研究现状

资金是一个企业生存和发展的原动力，是必不可少的，自2008年9月份以来，由美国次贷危机引发的世界金融风暴已席卷全球，随着金融危机的蔓延，我国中小企业受到了不同程度的影响，由于出口订单骤减、应收账款回收期加长、原材料及人工成本上升，资金支付压力空前加大，众多企业面临资金链断裂的危险。在现金流量的管理方面，我国中小企业做得普遍不足，问题大同小异。

李静指出，就在2007年，企业界还在资产增值、膨胀的浪潮中沉醉着，手中持有现金还被视为一件危险、甚至愚蠢的事情。所有企业都在不断地进行融资、投资，不断地扩大规模。但是2008年，形势急转直下，金融危机、出口萎缩以及股市和房地产的低迷中断了这一繁华胜景。从2008年下半年开始，受金融危机的影响，国内中小企业接连破产倒闭，其中不乏规模较大的企业，究其根本，都是因为资金链断裂所致。

王雅宏认为，我国中小企业的投资活动比较频繁，但投资能力较弱，大部分企业对外投资活动还没有发挥出应有的作用，投资收益较低，现金回笼量较小，投资管理相对落后。中小企业的这些弊端不利于现金流量的良性循环。

高怀雷认为中小企业的现金流管理方法过于简单，财务部门人员数量不足及人员素质也很难保障，对现金流量的管理显得有些力不从心。

（二）国外研究现状

西方对企业现金流量问题的研究已有几十年的历史，总结起来，到目前为止，会计界和财务界对其研究成果主要有以下几个方面：

1、现金流量管理环境

    这一方面的研究主要集中在对企业内部和外部因素以及其他因素对企业现金流量的影响上。例如企业规模、通货膨胀等因素以及企业的销售行为、应收账款的管理行为等对企业现金流量的影响，尤其是对经营活动产生的现金流量的影响。如benison在1976年认为，销售增长和通货膨胀压力会导致大多数企业现金短缺；Edmundst和Welsh则在1981年分析了企业规模大小对企业现金流量的影响。相比而言，这方面的研究是比较成熟的。

2、现金流量分析指标在财务分析评价中的应用

    由于现金流量状况能对企业产生重要影响，已有不少学者对以现金流量为基础的分析指标进行了研究。较早将以现金流量为基础的指标引入财务分析评价体系的是Walter。此后，这类指标层出不穷，延续至今。

3、现金流量与企业投资行为之间的关系

    这方面的研究主要以Jensen在1986年提出的自由现金流量以及Myers 和Majluf在1984年提出的理论为代表。在此基础上，学术界拓展研究了筹资活动、股利政策与企业现金流量之间的关系。当前，这方面的研究仍旧是一个热点。

4、现金流量表

    关于这张报表的研究是有关现金流量问题研究最多的一个方面，其研究内容包括现金流量表项目分类、编制方法和特殊问题的处理等。目前，已有很多国家都要求将现金流量表作为与资产负债表、损益表一起对外公布的三大报表之一。

现金流量管理在企业财务管理中处于核心地位，关系到企业的生死存亡。只有通过有效地管理和控制现金流量，中小企业才能获得持续发展。

二、范文提纲

一、中小企业现金流量管理概述

（一）现金流量的内涵

（二）现金流量管理的含义与原则

（三）加强现金流量管理在中小企业经营管理中的作用

（四）企业现金流量管理的目标

二、中小企业现金流量管理存在的问题分析

（一）管理层现金流管理意识薄弱

（二）企业缺乏健全的现金流量预算管理制度

（三）缺乏有效的现金流量管理内部控制

（四）忽视经营活动现金流量的分析

三、改进中小企业现金流量管理的对策

（一）增强管理层现金流量管理意识

（二）建立与完善现金流量预算管理制度

（三）建立现金流量管理内部控制系统

（四）重视经营活动现金流量的分析

四、总结

三、参考文献

著作：

[1]张小燕.论中小企业现金流量管理[J].科技资讯，2007，(15)

[2]郑兴华.浅谈现金流量表的指标分析[J].会研究，2007，(02) 

[3]邢伟.中小企业如何做好现金流量管理[J].昌吉学院学报，2006，(03)

[4]余庆祝.加强企业现金流量管理[J].中国有色金属，2010，(14)

[5]陈志斌、刘静.金融危机背景下企业现金流运行中的政策影响研究[J].会计研究，2010，(08)

[6]王雅宏.中小企业现金流管理的现状与改进措施[J].科技信息，2009，(04) 

[7]戴德明，赵英杰.浅控现金流量管理[J].财会月刊，2001，(10)

[8]贾晓明,李卉.论现金流管理在企业运营中的重要地位[J].现代管理科学，2004，(05)

[9]刘纪年.正确认识财务利润与现金的关系[J].经济师，2006，(12)

[10]卫琴芳.现代企业如何建立完善现金流量管理机制[J].现代商业，2009，(08)

[11]徐钊，宋媛，赵晨峰，李爱琴.现金流量在企业财务分析中的应用[J].中国农垦经，2004，（02）