公司内部控制审计-开题报告-文献综述-参考文献

1.刘玉廷（2003）论述了《规范》的制定背景、总体思路、形成过程和主要内容，并就内部控制与会计控制的关系、会计控制规范与其他相关会计法规的关系、规范的试行等问题做了说明。强调了《内部会计控制规范》作《会计法》的配套规章，是解决当前一些单位内部管理松弛、控制弱化的重要举措，是从源头上治理腐败的一项制度安排，是适应我国加入WTO的客观要求，是新形势下加强单位内部会计监督的里程碑。

2.吴水澎（2005）从控制论原理出发，对内部控制做了多层面的理解；在研究了内部控制理论的最新进展，即cos0报告出台的背景、具体内容及创新特点之后，提出该报告对构建我国企业内部控制综合框架的启发和借鉴意义体现在五个方面：即完善企业的控制环境、进行全面的风险评估、设立良好的控制活动、加强信息流动与沟通、加强企业的内部监督。

3. 杨有红（2001）指出内部控制系统局限性的克服不仅仅依靠系统本身的完善，还信赖于公司治理于内部控制两者间的无缝对接。公司治理与内部控制都产生于委托代理关系，但两者委托代理的层次不同。两者实现的同源性与产生背景的差异是对接的基础，公司治理规范的创新是对接的途径。

4. 厦门大学林朝华、唐予华在《CSA:内部控制系统评价的新观念与新方法》[19]内部控制自我评估（CSA） ，介绍了国际流行的内部控制评审的最新理念：：它克服了以往内部控制评审仅仅由审计师执行的缺陷，将管理者与操作员工引入参与自己所涉及的内部控制的评估，检查和评价内部控制效率与效果的流程的方法，为实现企业目标提供一定程度的合理保证。

5、田震声认为我国的内部控制制度应该包括内部体制牵制制度、程序手续控制制度、内部会计控制制度、法规控制制度、实物和保险控制制度，内部审计从某种意义上讲，也是内部控制制度的重要组成部分。

6、刘明辉等借鉴系统论和新制度经济学等相关理论对内部控制的内涵、控制权的分配及优化、内部控制的外部效应，内部控制与资本市场的关系进行了研究。

7、张新英指出企业内部控制规范有关控制内容缺失的问题，将对提高内控实施效果具有较大的作用，并且基于此，针对内控规范中资产管理、特殊行业的特殊业务中缺失的部分内容的内控问题，提出了具体见解。

8、高翠莲指出。企业文化是内部环境中的重要组成部分，没有优秀的企业文化，就不会形成良好的内部环境。文化是“基因”，是“隐性的制度安排”，是基础动力、是催化剂，内部控制制度是“显性的制度安排”。只有将两者有机地结合起来，才能凝聚起企业全部的力量，保障企业战略目标的实现。

二、范文提纲

一  引言

（一）选题意义和研究的目的

（二）文献综述

二  企业内部控制

（一）内部控制的定义

（二）内部控制的概述（即我国内部控制制度建立的历史沿革）

（三）内部控制的作用和意义

三  内部控制存在的问题分析

（一）会计基础薄弱

（二）内部审计有名无实、监督体系不完善

（三）会计中假账现象时有发生

四  解决内部控制存在问题的方法和途径

（一）建立和完善企业内部控制体系和制度

（二）加强企业内部审计的执行力

（三）防止和杜绝会计造假

三、参考文献

1.财政部会计司.内部会计控制规范。经济科学出版社，2001

2.李殿富主编.会计制度设计。中央广播电视大学出版社，2002

3.高一斌等主编.加快推进内部会计控制建设若干问题的思考[J]。会计研究,2005（2）

4.吴水澎等主编.企业内部控制理论的发展与启示[J]。会计研究,2005（2）

5.冯巧根主编.会计控制的委托代理分析[J]。会计研究,2000（11）

6.郑石桥等主编.现代企业内部控制系统[M]。立信会计出版社.1997.

7.王世定主编.企业企业内部控制制度设计[M]。企业管理出版社,2000

8.朱荣恩等主编.现代企业内部控制制度[M]。中国审计出版社,2000

9.邢小玲.中小企业内部控制探析-对一项中小企业内部控制调查的分析【J】.绍兴文理学院学报.2009 29P113-117

10.郑洪涛.张颖.企业内部控制学[M].东北财经大学出版社,2009.

11.李以庄.关于中小企业内部控制问题[J].集团经济研究,2007(34)P237.

10.刘明辉、张宜霞。2002.内部控制的经济学思考[J].会计研究，（8）；54-56.

11.高翠莲。企业文化建设与企业内部控制[J].会计之友，2010，（10）；22-25.

12、田震声。我国内部控制制度的概念和内容[J].财会通讯，1987.（2）；39-41.