关于加强股权转让税收征管工作的分析_开题报告

一、文献综述

股权转让，是公司股东依法将自己的股东权益有偿转让给他人，使他人取得股权的民事法律行为。股权转让是企业兼并重组运用最普遍的方式，是股东行使股权经常而重要的方式。由于股权转让必须是转让方、受让方的意思一致才能发生，故股权转让应为契约行为，须以协议的形式加以表现。

近年来， 随着市场经济的发展，自然人投资行为越来越普遍，与之相伴的股权转让行为也日益增多。从现实来看，资本项目的交易是自然人获得高收入的重要渠道，也成为居民收入的一项重要来源。但股东（包括：自然人和法人）参股的非上市公司的股权交易由于自然人转让股权多是私下进行，其交易过程不透明、不规范、其信息不好掌握，与常规经济业务不同，具有偶发性和隐蔽性特点，转让价格又带有主观性，因此，这种自然人参股投资行为，由于纳税义务发生时间和应税所得额的不确定性，已成为目前税务机关在税收管理中的难点问题。

针对上述情况，我国法律、税务等方面专家也积极提出相关解决措施，力图在计税依据、核定应税价格等方面规范涉税行为，保证相关税收的征管入库。我国也陆续出台了有关股权转让的财税政策若干条，尤其是2014年，国家税务总局下发了《关于发布 <股权转让所得个人所得税管理办法（试行）>的公告》(国家税务总局公告2014年第67号)，从股权转让的界定、转让收入的界定、转让价格明显偏低的税务处理、纳税申报期限及报送资料、扣缴义务人和被投资企业的报告义务等方面进行了详细规定，进一步规范股权转让个人所得税征收管理。有力的改善了股权转让的税收征管乱象。

尽管如此，但在具体执行过程中，由于各种原因造成股权转让行为相关税收流失现象仍较为严重，税收征管应收尽收的目标实现大打折扣，例如：（1）各部门涉税信息交互渠道不畅通；（2）涉税资料造假现象严重；（3）相关配套政策法规不到位或者较为含糊，不明确，执行较困难；（4）以及其他影响因素。本文的将针对股权转让税收征管遇到的问题进行分析，并提出相关有效的措施。

二、范文提纲

一、股权转让税收管理的政策背景

二、股权转让涉及的主要税种和涉税相关责任人分析

（一）涉及税种分析

（二）涉税相关责任人分析

三实践中企业股权转让税收征管存在的问题及相关原因分析

（一）转让方存在问题及相关原因分析

（二）受让方存在问题及相关原因分析

（三）转股公司存在问题及相关原因分析

（四）中介机构存在问题及相关原因分析

（五）外部机构存在问题及相关原因分析

（六）税务部门存在问题及相关原因分析

（七）配套政策存在问题及相关原因分析

四、实践中税收流失治理的国际经验与借鉴

五、加强股权转让税收征管工作的几点建议

三、参考文献

著作：

[1] 郑州市国家税务局课题组.股权转让税收征管实践中的难点分析 .2012.

[2] 付伟胜 赵鹏.股权转让涉税处理分析.2011(5).

[3] 秦华 陈萍生.从税收征管角度看一起个人股权转让案.2013(4)

[4]王海涛.自然人处置股权如何缴个税.中国税务报作者.2013．

[5] 剖析债转股特殊性税务处理中的争议.中国税务报.2011。

[6] 扬继美 张静静.借壳上市企业重组涉税问题辨析.中国税务报2011(11).

[7]严德军 王云龙 焦中华.关于股权转让税收管理的研究[J].经济研究参考 ,2011(57)

[8]郑瑞星 .有限责任公司股权转让法律问题研究.云南财经大学,2014 

[9]段彬 .从税务稽查视角探讨股权转让管理风险防控[J].天津经济 ,2015(3)