如何做好企业税务会计工作_开题报告

企业纳税管理是企业经营过程中重要一环，企业税务工作方法直接关系着企业税务工作的好坏，对企业整体来说至关重要，而企业税务工作状况又直接影响着企业的正常运转和可持续发展，同时，也关系着国家的税收。因此，作为企业会计人员，应想方设法做好企业税务会计工作，创新会计工作方法和思咱，提高自身会计工作水平。

一、文献综述

（一）国内研究现状

国内研究现状：与大量国外文献对资本所得税的研究相比，中国对资本所得税的研究只有少数文献。近年来，随着国内学者对开放经济中税收竞争的关注，对资本所得税的竞争与协调问题进行了一些探讨。陈涛（2002）和黄忠（2006）对于国际税收竞争进行了研究，并介绍了在国际税收竞争研究的新进展，这很大程度上促进了国内相关问题研究的发展。研究开放经济下的税收竞争，特别是资本所得税制的国际竞争，是国内文献研究的一个重要特征。魏清（2005）、王亮牧和孙红妹（2005），陶娇汝和宁晓庆（2005）指出，税收优惠是参与国际税收竞争的常见方式之一，并分析了其优点和税收优惠在国际税收竞争的缺点。另一方面，税收优惠政策将进入国家吸引经济资源的国际流动，促进了国民经济的发展。 随着我国经济的深入发展，我国在税收制度方面的改革不断深入，而在改革后相关的完善措施也受到了学者们的关注。郝晓薇、胡庆(2013)通过对营改增的研究，在研究成果中提出，实施营改增进行税负降低，客观上阻碍了经济的自由发展。何通艳与朱明熙(2013)指出“营改增”的进一步发展，必须要重视税率的统一及以行业税负调整等众多问题，要关注地方财政对税收制度的创新能力的培养。张伦伦、段义德(2013 )以营改增优点为基础，分析了这一改革对于地方财政收入、体制以及竞争等多方面的作用，高培勇(2014)进一步提出“营改增”工作的推广，也要加快增值税征收制度的改革，扩大消费税税基，延缓消费税征收，并将消费税、增值税的管理纳入地方税务局统一征管范围内。

（二）国外研究现状

国外研究现状：追根溯源，外国的税收竞争的研究开始于Mirrlees（1971）的研究。莫里斯Ramsey Fa Dze（Ramsey Rule）从单一的经济促进了许多人的经济，因此，有必要比较高税率的效率损失与低税率的不公平分配。莫里斯还分析了小型开放经济与世界追求自由的资本市场收益率的跨国流动，在资本约束条件下，如何制定最优的资本所得税，这对于一个小型开放经济，原则上应该放弃从资本来源所得课税原则的收入来源，而应该是居民来自于资本所得税权人原则管辖。这样一来税收就不会影响国内投资与外国投资的选择，从而实现资本的有效配置。此外，当国家无法获得足够的信息，并且不能对居民的收入进行监控时，对资本所征不得税是小型开放经济的最优选择。 Saez和Richard W. Lindholm等学者通过自身研究，肯定了增值税以及间接税对经济发展的重要作用，Richard W. Lindholm (1977 )指出，实施增值税，能够有效的促进税制改革，加速国际收支平衡，维护经济的稳定发展，同时增值税还可以有效的解决目前国内外在贸易方面的分歧。同时，Saez ( 2004 )认为，尽管根据税收理论，要实现最合理的分配，关键是通过直接税来进行二次分配，但是这一理论适应的环境有限，从长期发展分析，税后的收入是影响人们择业的关键因素，因此通过间接的方式来实现财富的二次分配，更加适合经济的发展。

二、范文提纲

一.税务会计的定义

二.我国企业税务会计发展现状

三.我国企业税务会计存在的问题

（一）税务会计的理论体系不完善

（二）会计核算不合理

（三）税务会计人员缺乏专业胜任能力

四.完善我国税收会计的对策

（一）建立完善的税务会计理论体系

（二）规范和加强税务会计的核算管理

（三）加强对企业税务会计人员专业技能培训

五．企业税务工作改进措施

（一）正确理解税收政策法规

（二）把握税收筹划的尺度

（三）加强与税务部门的联系

三、参考文献

    [1]朱近涛.国际税收竞争下我国税制改革的趋向研究.税收发展向导.2012

    [2]于海玺.税收竞争对外国直接投资影响分析.广东财务学院学报.2014.

    [3]陈斌明.税收优惠对吸引外商直接投资有效性的探究分析.改革与发展战略.2013.

    [4]王桂美;莱爵;林春英;杜忠军.税收优惠政策下的企业研究开发费用管理深入探究.北京科技大学.2011(03).

[5]牛亚蓝.对我国企业税收优惠政策存在问题的思考研究.经济视角.2011(04).

[6]王彗霞.国际税收竞争相关问题研究.浙江财经学院学报.2012

[7]靳东生，龚辉文.经济全球化下的国际税收竞争对策研究.北京:中国税务出版社.2014

[8]张力艳.浅议恶性税收竞争对我国经济的影响.社会财金贸易.2013

[9]李立群.借鉴外国经验加强我国反避税漏税措施.北京社会科学出版社.2014

[10]陈贺清.关于税收竞争的研究思考.经济基础理论.2015