杭州鸿立公司纳税筹划问题研究开题报告

一、文献综述

    根据杭州鸿立生物医疗科技公司的实际经营情况，并结合国家对这个行业政策的支持还有现行税收优惠政策，为公司制定出一个合理的税收筹划方案，让公司合理的节税、科学地避税，以实现公司财富的最大化。

目前企业纳税筹划管理现状为：

（一）国内现状

由于纳税筹划这门学科在我国出现的比较晚，目前我国的纳税筹划财务管理还处于摸索和完善阶段。早在20世纪80年代，改革开放给经济带来了巨大的发展，本着“经济越发展会计越重要”的原则，会计准则和税收法律体系也随之建立起来，纳税管理在企业中越来越重要。为了减少企业税负，偷税漏税的现象时有发生，但也有一部分人在不触犯法律的情况下少缴税。现在企业都知道纳税筹划的重要性，投资者或纳税人在决定投资、经营之前，往往委托税务代理机构的专家或聘请会计师进行税务筹划，采用合法的手段将税额降到最低。但也有部分中小型企业由于自身的局限性没有做过税务筹划有的虽然在做，但由于财务人员的知识储备不够，在进行税务筹划时没有及时与税务部门进行有效沟通，导致税务筹划管理工作做的不及时，没能为企业真实的节税避税;有的非法避税，不但降低了企业的信用级别，而且也会受到税法的严厉处罚。

近几年来，我国税收制度发生了重大调整，2016年营改增政策的出台，2019年1月1日新个税法的全面实施，还有2019年4月增值税税率的下调等。这些都表明国家在加快税制改革的步伐，同时，国家也进一步加强反避税的力度，引导企业合理地进行纳税筹划。

（二）国外现状

    早期的税务筹划理论基本属于“通过安排经营活动使纳税最小化”，也就是通常所说的“税负最小化”。该理论虽然简单明确，但是它没有全盘考虑税务筹号的成本，尤其是隐性税负以及非税成本，只以纳税最小化为目标，这是该传统理论的最大缺陷，同时，该理论仅站在企业角度进行税务筹划决策，忽略了企业利益相关者的税收利益。1992年，迈伦．斯科尔斯和马克．沃尔夫森在其著作《税收与企业战略》中提出了有效税务筹划的概念，他们认为，传统的税务筹划目标中的税负最小观点，实际上忽略了交易成本，有效的税务筹划应该从交易各方利益出发，充分考虑显性税收与隐性税收，税收成本与非税收成本等因素并系统地分析了税收对企业投资和融资影响。这在很大程度上弥补了早期税务筹划的局限性。现阶段 由于西方国家的税收体制比较完善，市场开放程度较高，其税收杠杆的调节作用也比较强，减少税赋也就成为纳税人考虑得比较多的因素，实务中利用税务筹划减少税赋的现象颇为常见，国外企业普遍将税务筹划视为良策，而不是为了寻求非法避税。随着市场经济运行的规范化、法治化以及公民依法纳税意识的提高，纳税筹划正在随着市场经济体制的不断完善，而得到不断的发展和完善，并具有广阔的发展前景。

    

二、范文提纲

1 纳税筹划管理概述

1.1纳税管理

1.2纳税筹划

1.3纳税筹划的原则

1.4纳税筹划的方法

2生物制品行业税收筹划现状研究

2.1生物制品行业发展前景

2.2生物制品行业税负及纳税筹划研究

3 鸿立公司简介及纳税筹划的必要性

3.1鸿立公司的概况

3.2鸿立公司纳税筹划的必要性

4鸿立公司进行纳税筹划需考虑的因素：

4.1 增值税纳税人的纳税筹划

4.1.1征收率

4.1.2 专用发票进项税额的抵扣

4.2小型微利企业纳税筹划

4.2.1小型微利企业的定义 

4.2.2小型微利企业的税收优惠政策

4.3研发费用的加计扣除

4.3.1研发费用的归集

4.3.2完善对研发人员的管理

4.4所得税纳税筹划

5 鸿立公司在其他方面的纳税筹划的财务管理

5.1 在税收优惠地区设立子公司

5.2 期间费用的纳税筹划

5.3迟延纳税

6鸿立公司进行纳税筹划财务管理需要注意的问题

6.1缺少系统专业的纳税筹划方案

6.2管理高层对纳税筹划的关注与重视

6.3财务人员专业素质

7结束语

三、参考文献

[1]中国注册会计师协会.税法[M].中国财政经济出版社，2018

[2]许跃文.Z文具公司税收筹划研究[D].云南财经大学，2015

[3]财政部会计资格评价中心.财务管理[M].经济科学出版社，2019

[4]辛东东，企业税收筹划存在的问题及处理对策研究[J].现代商业，2020

[5]孙春红.高新技术企业利用税收优惠政策进行税务筹划的思考[J].中国市场，2020

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[7]陈英.浅析中小企业如何有效地进行税收筹划[J].财经界，2020（8）

[8]陶乾东.企业税收筹划的现状与策略探讨[J].现代商业，2020

[9]姚志远，张斌.“营改增”减税效应与企业税收筹划[J].合作经济与科技，2020

[10]马圈文.纳税会计税收筹划工作的实践与探索[J].审计与理财2020

[11]马胜利. 关联企业资金往来税收筹划 [J]. 财经界（学术版），2020