关于员工激励机制中的个人所得税纳税筹划-开题报告-文献综述-参考文献

随着我国经济的快速发展，企业职工的收入日渐提高，越来越多的劳动者成为个人所得税的纳税人。特别是越来越多的企业为了提高员工工作绩效，留住人才，纷纷制定员工激励体系。由于我国税法规定对工资、薪金所得实行源泉扣税制度，员工所在的单位为法定的个个所得税代扣代缴人，很多企业在设计激励体系时因缺乏税收筹划方面的相关知识，或者不愿为企业添加不必要的麻烦，往往只履行其代扣代缴的义务，面忽视对员工收入的税收筹划，致使许多员工在不当的薪酬制度下缴纳了很多“冤枉税“，降低了员工的税后实得收入。从维护企业利益，减轻纳税人负担的角度出发，企业应该重视对激励机制中个人所得税的筹划问题。

本文研究的企业是本人所在的一家家用电器批发零售公司，该公司的各职能部门主要分内勤和外勤两大类，不同的部门、岗位适用不同的薪酬制度，本文从该公司的具体薪酬出发，通过具体的案例和大量的计算，从个人所得税税收筹划的角度试图找出该公司在薪酬制度设计上的一些不合理可改善之处，为该公司及其他企业在薪酬设计上引入税收筹划思路提出一些合理化的建议和具体的筹划方案。

研究的意义

人个所得税作为市场经济发展的产物，随着国家市场化、工业化、城市化和人均GDP水平的提高而不断增长。进入二十一世纪以来的中国，经济一直保持着快速、稳定、健康的发展，居民收入持续增加，个人所得税的税源不断扩大，越来越多的工薪阶层成为个人所得税的纳税人。但是，一方面，由于我国税法规定对工资、薪金所得采用源泉扣税制度，员工所在的企业成为个人所得税的代扣代缴人，使得获得工资、薪金的员工个人无法通过合法、恰当的手段对个人收入进行税收筹划为自己节税；另一方面，我国劳动力市场一定程度上存在着供过于求的情况，导致企业忽视对员工利益的保护，企业因税法知识方面的缺乏而没有采取相关的个税筹划为员工节税。

纳税人在遵守法律、法规的前提下，通过对自己收入合理的安排和筹划，减轻税收负担，增加税后实得收入，是纳税人的一项权利。然而由于上述各方面原因，导致企业员工无法行驶这项权利。目前，国家日益关注对员工利益的保护，企业基于其应有的社会责任，应当且必须在运营发展过程中，切实关注和保护员工的利益。薪酬是企业与员工劳动关系的体现，是员工付出劳动后应有的报偿，企业作为雇主既应当重视员工税前收入的稳步提升，也应当关注员工税后的实得收入。

当今社会，人力资源作为企业诸多资本中的一项最重要要素之一，因其社会性和能动性而具有与其他物质资产相区别的特殊性。任何一个想要长期、持续、健康发展的企业，都必须重视对人力资源的保护和开发。从短期看，企业所进行的个人所得税的税收筹划不会立竿见影的为企业带来直接的、可见的实际利益，然而从长远发展来看，个税筹划对增强员工对企业的认同感，提高员工满意度、忠诚度、激发员工的工作热情等方面都有重要的积极意义。

本文从我国现行税法的规定入手，详细介绍了税法中对企业各项薪酬的纳税规定，通过分析和对比，得出了一些合法、合理的筹划建议，主要意义在于：为企业加强对员工的重视，改善其不合理的薪酬制度提出具体建议。薪酬管理作为企业人力资源管理的一个重要部分，对企业的人力资源战略有着重要的支撑作用。合理的薪酬制度能够激发员工工作积极性和热情，提高员工忠诚度和满意度，对组织认同的员工能够成为企业发展的重要力量。企业在设计、改善薪酬制度时引入税收筹划思路，既显示出企业对人力资源的重视和保护，又有效的增加了员工的税后收入，一定程度上起到了“加薪”的效果。本文通过大量的数据对比，提出了许多切实可行的个税筹划建议，为企业改善欠妥的薪酬制度提出了具体的方案。

本文采用的信息搜集方法

   本文对企业薪酬制度的个税筹划是在对企业组织结构、岗位设置和具体薪酬制度的进行调查和分析基础上进行的。要获取准确、真实的企业部门、岗位设置情况和具体的薪酬制度情况，本文主要采用了观察法、访谈法和材料分析法。