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资金收支两条线强化企业集团资金管理-开题报告-文献综述-参考文献

Ktbg30713 资金收支两条线强化企业集团资金管理-开题报告-文献综述-参考文献一、管理资金中收支两条线模式的特点收支两条线模式管理资金，最早是政府部门为了整顿财政秩序、保证财政资金安全、加强廉政建设等而采用的资金管理模式，控制财政预算收入资金全额上缴，而财政支出资金另行统筹安排，逐步拨付。企业资金管理..

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一、管理资金中收支两条线模式的特点

收支两条线模式管理资金，最早是政府部门为了整顿财政秩序、保证财政资金安全、加强廉政建设等而采用的资金管理模式，控制财政预算收入资金全额上缴，而财政支出资金另行统筹安排，逐步拨付。企业资金管理中的收支两条线的模式，主要有以下特点：

1、对企业资金集中管理，利于加速资金周转，提高资金使用效率。

2、收支两条线管理，利于企业建立更加合理的财务管理体系和内部控制体系。

3、收支两条线管理，利于企业将收入与支出统筹考虑，协调管理。

4、资金管理是企业财务管理的重点部分，收支两条线管理，利于企业的日常管理中将融入资金时间价值概念，将非收入性资金进项和非支出性资金支付合理安排，规避财务风险。

5、收支两条线管理，利于企业实施全面预算管理

二、如何建立资金管理中收支两条线模式

1、设立收入专用账户和支出专用账户。

2、企业集团建立内部结算流程、资金上缴制度及资金下拨制度。

3、围绕经营目标，编制年度资金收入与支出预算，并将全年预算分解为分期的资金收支计划。

4、制定集团各级财务部的人事管理和财务管理由集团垂直管理的原则。

5、建立和完善对下属企业的动态考核体系，加强对下属企业的财务管理和控制。

三、安徽恒泰集团建立收支两条线资金管理模式的前后经济效益对比

1、将资金集中，积少成多，集中财力统一管理，利于合理利用资金

2、加强了内部控制和监管，减少内耗，提高了管理效率和经济效益。

3、建立了一整套以资金收支考核为核心的集团内部评价、考核指标。

四、企业集团施行收支两条线管理中需注意的问题

1、对下属企业的收支账户加强控制，防范下属企业坐支资金。

2、编制资金预算要兼顾可行性，分解预算在兼顾合理性

3、考核评价指标要合理，相关资金制度的完善

4、下拨款项要及时、准确

5、各资金报表的上报的及时、准确

参考文献：*

[1] 陈文军袁礼平现代企业管理导论立信管理出版社（2002）第040707号

[2] 秦荣生卢春泉审计学中国人民大学出版2014年

[3].安徽省恒泰集团管理制度汇编2011年

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