中小企业内部控制_开题报告

中小企业内部控制存在的问题及对策研究-以s企业为例

1.研究研究和意义

我国的中小企业已经成为支撑经济增长、吸收就业人口、维护经济和社会稳定的重要力量，其作用和地位随着国有经济战略性调整而日益突出。然而，目前有许多中小企业内部没有一个完善、科学的内部控制制度，其经济活动就不能取得预期效果。在社会主义经济现代化高速发展的大环境下，还有国内外的成功例证与沉重的历史教训下，越来越多的大型企业意识到加强会计内控的重要性，建立完善可行的内控制度，完善的内部控制制度能够保护企业财产物资的安全完整，提高会计资料的正确性和可靠性，提高企业高效率经营，还有保证国家对企业的宏观控制。对众多的中小型企业来说，内控基础工作薄弱，管理工作粗放随意，对内部会计控制的认识模糊。能否让中小企业这颗幼苗成长为参天大树，在实践中加强和改进会计内控显得十分迫切。 

有效的内部控制对企业进行保护资产安全完整，提高会计信息质量，确保法律法规和规章制度及企业的经营管理方针政策的贯彻实施，避免或降低各种风险，提高经营管理效率以及企业经营管理目标的实现起着非常重要的作用。而薄弱的内部控制已成为影响企业发展的重要因素，在已发现的绝大多数以虚假的会计信息为手段的欺诈事件中，薄弱的内部控制是重要原因之一。因此，作为一个现代企业，通过优化企业内部的控制环境，充分发挥内部控制制度的职能和作用，是适应市场经济的必然选择，也是提高企业自身经营管理水平和保证企业自身健康发展的内在要求。

我国在内部控制制度上的建设起步较晚，因此在实际运用中存在着很多问题，急需发展与改进。因此，本文选择内部控制这一问题进行研究探讨，目的在于通过我国内部控制中存在问题的分析与论述，从而提出一些有益的改进措施，力求在一定程度上弥补我国内部控制的不足之处。

2.研究现状

近百年来，西方国家企业管理理论研究不断发展和深入，对企业内部控制制度的完善做出了重要贡献，尤其是美国经济学家、管理专家对企业内部控制制度理论研究和实践探索起到了非常重要的推动作用。随着企业管理的发展，企业内部控制制度的水平也在不断提高。1949年，美国注册会计师协会(AICPA)所属的审计程序委员会发表《内部控制：系统协调的要素及其对管理部门和独立公共会计师的重要性》的特别报告中，首次正式提出了内部控制的定义：“内部控制是企业所制定的旨在保护资产、保证会计资料可靠性和准确性，提高经营效率，推动管理部门所制定的各项政策得以贯彻执行的组织计划和相互配套的各种方法和措施。”20世纪90年代以后，内部控制研究取得了重大进展。1985年，由美国注册会计师协会(AICPA)、美国会计协会(AAA)、财务经理人协会(FEI)、内部审计师协会(IIA)、美国管理会计师协会(IMA)联合创建了反虚假财务报告委员会(通称Tread way委员会)，旨在探讨财务报告中的舞弊产生的原因，并寻找解决之道。事实上，在现阶段，内部控制制度的许多方面仍还存在许多不足和需要改进之处。

在国内，内部控制的理论研究与实践探讨也呈现了“百化齐放、百家争鸣”的态势。2007年初，王新指出对于内部控制制度的构建，需要将理论观念和实际运用相结合，他所用的这种方法是工程学的方法，有一定的创新意义。2008年，李芬的《对中小企业内部控制框架构建的思考》提出：中小企业内部控制由内部管理控制和内部财务会计控制组成。2008年，毛春兰在《完善中小企业内部控制的建议》提出：中小企业和大型企业一样，需要有效的内部控制制度，中小企业应建立符合其自身特征的内部控制制度，并给出了实例。

田伟等（2010）从可持续发展的角度研究了中小企业的内部控制。他们认为中小企业内部控制存在问题的原因在于企业主要管理人员素质较为欠缺、企业管理体制缺乏、企业管理方式粗放等。在此基础上，提出了建立健全中小企业内部控制制度的对策。

耿云江（2011）通过对2010年中国会计学会内部控制专业委员会年会观点总结，从如何建设、执行、评价内部控制三个方面提出对策全面推动我国内控体系的建设与执行。

陈容等（2012）通过对攀枝花市中小企业内部控制的问卷调查发现，中小企业对内部控制的目标有一定的认识、风险意识逐步增强、信息传递较通畅。但中小企业对内部控制参与者认识不够、风险评估工作处于起步阶段、控制程序有待完善、内部监督有待加强。建立和完善中小企业内部控制是一项长期工程，需要各方努力，目前应尽快出台中小企业内部控制规范、进一步提高企业对内部控制的认识、完善控制政策和程序、加强内部审计。

吕秀娥等（2013）对中小企业基于生命周期角度进行了研究分析，总结出不同生命周期企业的基本特征，并提出了建立内部控制的相应对策。

在收集、分析、研究大量内部控制理论资料基础上，结合本人所在公司（以下简称S企业）经历，利用理论分析与本人在中小企业所获得的实践经验相匹配的方法，对完善S企业内部控制制度提出了一些看法、对建立有效内部控制的方案作了探讨。

3.研究内容

一、绪论

（一）研究背景

（二）研究意义

二、中小企业内部控制相关概念和理论基础

（一）内部控制制度的含义

（二）实施内部控制制度的必要性

三、中小企业内部控制制度存在的问题

（一）S企业简介

（二）S企业内部控制存在的问题

1. 企业缺乏有效的监督体制

2. 内部控制目标单一

四、健全企业内部控制制度的建议

（一）加强对内部控制的监督、检查

（二）明确企业目标，遵循有效的原则

4.研究的时间安排：

1.2019年9月13—9月24日，搜集资料，确定范文题目。

2.2019年9月25日—10月20日，撰写开题报告并提交开题报告。

3.2019年10月25日—2019年11月10日，向范文指导教师提交范文初稿。

4.2019年11月13日—2019年11月26日，向指导教师提交范文二稿。 

5.2019年11月29日—2019年12月5日，向指导教师提交范文三稿（定稿），指导教师对范文成绩进行评定。

参考文献：

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[2] 余萍.《企业内部控制弱化及其防范》[J]. 企业改革与管理，2013.08

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[4] 陈云娟.《我国企业内部控制环境存在的问题及对策》[J]. 财会月刊， 2013.12

[5] 池国华，吴晓巍.《管理控制的理论演变及其与内部控制关系》[J]. 审计研究，2012

[6]王慧娟.我国中小企业内部控制失效分析及对策[J].中国科技信息，2012(4):183-185.

[7]张丽明.中小企业内部控制制度的建立与完善[N].科技咨询导报，2012(14):209-211.

[8]张钧铭.现阶段我国中小企业内部控制制度研究[N].经济研究导报，2013(17):30-32.

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[10] 杨清香.试论内部控制概念框架的构建[J].会计研究，2012，(11)

[11]于红，王晓霞. 谈企业内部控制失效的原因及改进建议[J]. 中外企业家,2012,23:73+157. 

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