浅谈施工企业资金管理存在的风险及对策_开题报告

（一）国外研究现状

资金集中管理最早起源于国外，并且经历和发展了较长时间。从20 世纪70年代到90年代，随着世界经济迅速的发展，国外一些企业逐步发展并且具有相当的规模，并积累了一些企业资金管理的实际经验。这个时期，经过学术界的深入研究，形成了丰富的研究成果。但由于资源的原因，查阅资料有限。

  王竹泉、逄咏梅、孙建强在《国内外营运资金管理研究的回顾与展望》[5]中指出，Keith V． Smith （1973）曾对当时的营运资金管理方法进行了总结，归纳了八种较有代表性的方法：总体推断法(Aggregate  Guidelines)、约束条件法(Constraint  Set) 、成本平衡法 (Cost  Balancing) 、概率模型法 (probability  Models) 、组合理论法(Portfolio  Theory) 、数学规划法(Mathematical  Programming) 、多重目标法(Multiple  Goals)以及财务模拟法(Financial  Simulation) 。上述八种方法直到目前仍然是一般的财务管理或营运资金管理教科书中所介绍的方法 。自2001 年美国出现经济衰退开始，REL咨询公司和CFO杂志就一直倡导将供应链企业关系作为营运资金管理的重点。他们在2001年发布的调查报告中指出：经济低迷时企业压缩营运资金周转期（DWC）的能力需要客户和债权人（供应商）的配合，否则，可能出现负面影响。

（二）国内研究现状

由于管理实践等因素的制约，国内对于资金管理的研究与国际领先水平有非常大的差距，伴随着建筑市场竞争日益加剧，有些企业渐渐意识到了资金的重要性。综合近期我国有关的研究文献来看，主要存在以下观点：

颜凌涛在《施工企业的资金管理及风险防范》[1]中认为，资金是一个企业的命脉，资金管理处于企业管理的核心位置，直接影响到企业总体的生存和发展。但目前企业的项目资金管理存在诸多不规范之处。在激烈的市场竞争环境中，企业要想立于不败之地，就必须在资金管理上下大工夫，制订完善的自今年管理制度。他对施工企业资金管理现状做了分析：对资金的使用没有成本观念；财务管理模式落后；履约保证金返还期限较长；资金监管力度不够；债权结算不及时；

部门之间缺乏配合。针对这些风险，笔者提出了六点对策：提高资金管理风险防范意识；编报资金使用计划；降低垫资风险；实施资金在线监控；及时办理工程结算；发挥资金集中管理的作用。

刘飞在《简析施工企业资金管理风险隐患及防范策略》[2]一文中也认为资金管理是企业管理的重要内容，处于企业管理体系的核心位置，直接决定企业总体的生存和发展。施工企业作为由众多工程项目单元组成的企业，资金管理的问题成为决定企业发展的关键因素。笔者提出当前施工企业资金管理的主要风险：施工企业的自身生产模式；项目建设对施工企业的资金流动能力要求极高；企业自身资金管理力度不够；企业应收款项难以及时回笼。同时对如何规避资金管理中的风险提出了自己的看法：做好项目资金前期策划工作及过程监控；提高资金管理人员的素质；及时办理工程结算，结清企业外流的资金及时办理工程结算，加强应收账款管理，及时回笼资金；合理转移资金风险；提高企业的经营理念。

除了以上两位学者，还有赵伯廷、孙东、周铭、王景春等都对施工企业资金管理存在的风险提出了自己的看法。

二、^范文提纲

1施工企业资金管理的重要性

2施工企业资金管理中存在的风险

2.1现金流量大

2.2存在个人借贷现象

2.3资金调配不统一

2.4履约保证金退还问题

2.5受国家政策的影响

3施工企业资金管理的对策

3.1提高企业意识

3.2加强制度建设

3.3财务制度的变革

3.4合理分配资金

3.5强化投标管理

4 结语

三、参考文献

[1] 颜凌涛. 施工企业的资金管理及风险防范.中国乡镇企业会计，2010(9)

[2]刘飞. 简析施工企业资金管理风险隐患及防范策略.财经界.2015(2)

[3]赵伯廷,许珍珠.施工企业资金风险及其预警控制探析——基于A公司资金管理工作的思考.中国市场. 2016(30)

[4]王景春. 论建筑施工项目资金管理中存在的风险及应对措施.商业经济. 2014(8)

[5]王竹泉,逄咏梅,孙建强. 国内外营运资金管理研究的回顾与展望.会计研究. 2007(2)

[6]王琳.施工企业资金管理问题研究.  :// .doc88.com/.2014

[7]杨新宇.浅谈建筑施工企业的资金管理.投资理财.2014(6)

[9]董博欣.企业资金管理.北京：电子工业出版社.2014

[10]刘兆阳.浅析如何加强建筑施工企业资金管理.金融经济.2013(4)