审计在建设项目全过程中的应用研究 ——以万科某项目为例-开题报告

A文献综述

一、国外研究现状

美国政府是跟踪审计实践的先行者，20 世纪中叶美国审计署(即 GAO)将跟踪审计纳入工作重点范畴。1992 年，国际审计组织指出：“与财务审计相比，跟踪审计对工作的经济性和效率进行持续审计，具有一定的连贯性和全面性。1983 年，英国正式实施《国家审计法》，为政府审计部门开展跟踪审计提供了法律保障。经过三十多年的实践，英国政府跟踪审计的方法不断革新，内容不断完善。英国政府通过跟踪审计逐步解决了公共服务质量不高、公共资金使用效率偏低的问题。英国政府跟踪审计活动中的一些具有变革性的意见和反馈，促进了公共事业机构、事务及人员的优化升级，公共服务理念、质量、效率及管理得到大幅提升。定期的跟踪审计报告日益成为英国政治权利的重要监督工具，媒体、万科集团及民众均有所关注。随着对跟踪审计理念的不断深入和理解，英国跟踪审计朝着规范化、制度化的方向发展。在规划审计工作、简化审计程序、缩短审计周期和审计质量控制等方面经验良多，跟踪审计理论和制度日趋完备，间接指导了我国的跟踪审计活动。Pomeranz（1983）提出预先审计(Preemptive Auditing)的概念，类似跟踪审计。他主张采用预先审计的方法控制工程造价和工期,从而确保工程项目利益相关者(建设单位、施工单位、监理单位及其他利益链群体)之间的合作和信息需要。通过不同知识背景、不同利益代表人才的组合运用，全面监督工程建设周期的各个环节。

二、国内研究现状

（一）跟踪审计本质及内涵的研究

曹慧明（2005）认为跟踪审计是对传统审计模式批判继承和破立革新，审计重心转移到事前预防和事中控制这些模块上来。与之类似，时现（2006）也认为跟踪审计是绩效审计模式的一种选择，其实质是建设全过程的综合审计。黎仁华等（2011）指出跟踪审计除了要关注建设资金与物资运用的合理性、效率性，更要关注其直接效益、长远效益、社会效益和环境效益。

（二）跟踪审计模式的探究

目前我国学者对跟踪审计模式探究如下：从介入的阶段区分，可分为全程介入和关键环节介入。周原(2008)认为按介入点可分为全程介入法、适时介入法和重点介入法，按参与度可分为管理型和建议型。建设项目跟踪审计模式灵活多样。时现(2006)等人根据介入时间的不同，将跟踪审计分为全过程和阶段性两类。前者是审计人员从立项到竣工验收进行审计监督；后者是审计人员基于工程实际情况和客观需求，选取某几个阶段或审计风险点环节开展工作。

（三）跟踪审计主体的探究

对于跟踪审计的审计主体，学者们主要从审计人员的素质、聘用中介审计机构的优缺点及审计人员角色定位三个方面进行了研究。魏东胜（2006）认为，内部审计机构是最有条件开展跟踪审计工作的。梁海燕（2015）认为由于进行建设项目跟踪审计的审计人员不仅要熟悉财务、工程等相关知识，同时还要具备良好的组织协调、沟通交流、分析查证等技能，因此现阶段我国可胜任跟踪审计工作的审计力量明显不足。在这样的现实下，审计部门采取了审计外包的方式，聘请造价咨询机构代为进行项目审计。

B^范文提纲

摘 要

一、绪论

（一）研究的背景及意义

1.研究背景

2.研究意义

（二）国内外研究的现状

1.国外研究现状

2.国内研究现状

（三）^范文研究的内容

（四）研究方法及创新之处

1.研究方法

2.研究创新之处

二、万科某项目建设项目全过程的审计模式

（一）从对建设项目介入的阶段性划分

（二）从对跟踪对象的紧密程度划分

三、万科某项目审计程序

（一）设计审计程序

（二）招标审计程序

（三）施工阶段审计程序

（四）竣工结算阶段审计程序

四、建设项目各阶段内控评审、风险分析及审计控制点

（一）设计阶段内控评审、风险分析及审计控制点

（二）招投阶段内控评审、风险分析及审计控制点

（三）施工阶段内控评审、风险分析及审计控制点

（四）竣工结算阶段内控评审、风险分析及审计控制点

五、全过程跟踪审计取得的成效

（一）经济效益

（二）社会效益

（三）化解的风险

六、结论与展望

（一）研究结论

（二）展望

参考文献

C参考文献

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