关于上市公司财务造假问题的探讨-开题报告

国内研究现状

目前，关于上市公司财务造假的研究论述涉及颇多，主要集中在以下方面。

谈论财务造假的手段以及原因的。杨小彦认为，财务造假的手段主要大致表现为虚增资产、虚增利润、隐瞒信息和私设小金库。除此之外，郑贤龙认为还有故意设置关联交易迷宫以及隐藏实际控制人等手段。而财务造假的原因则是多方面的，史玉凤认为“提高股价，方便高管套现”和“财务造假处罚力度小”是造假的动机，仇黎认为公司内部治理结构不完善以及会计事务所的合谋也是重要的原因。李爱华、宁馨对审计机构在上市公司财务造假中的责任也进行了相应分析。

徐贵丽从会计诚信的角度谈到，财务造假会危害公共经济秩序和内外部会计信息使用者的利益。罗苑认为，财务造假将会影响市场资源配置，影响经济决策，以及引发社会的信任危机。

财务造假问题是由来以及，至今也无法阻止案件的继续发生，但长久以来很多人对于此提出过不少对策，有过许多想法。查唐君认为“完善内部控制制度”、“加大处罚力度”和“确保审计独立性”是解决财务造假问题的根本。王珺怡认为“完善相关法律法规”、“提高会计人员素质”、“加强市场监督体系”和“提高股东的维权意识”也是极为重要的。

随着当今科技的快速发展，陈婷认为引用区块链技术，构建区块链账本可以成为防止财务造假的技术手段。张力派、程晨和陈玲玲指出，当下的大数据时代，可以利用大数据研究出企业财务信息的预警措施。徐睿、赫广平提出可以运用 SPSS 统计软件研究构建上市公司财务造假预警模型。

徐相钦通过“中外上市公司财务造假监管比较与启示”的著述，让我们知道财务造假问题是个世界性的问题，这需要我们不断地努力去解决。

综上所述，关于财务造假的文献还是比较丰富的，但许多内容实质上存在大同小异的情况，观点不够新颖，还存在具体事项不够细化的情况。因此，本^范文将结合所参考文献以及其他资料，提出一些自己的想法，并作出一些深入的探讨。

国外研究现状

笔者目前所能搜集到的关于上市公司财务造假的国外学术文献不是很多，但都能给我们认识财务造假问题提供一些新颖角度，如徐月华、张琳、陈红辉就提出“董事会年龄与公司财务造假”之间的一些看法。Maria Victoria Zunzuneguia, Emmanuelle Belangera等人则以西班牙的案例对财务造假是否与不良的健康状况、睡眠问题和不良的经济行为有关进行研究。

除了有趣的角度之外，外国文献也有提出用技术方法来检测财务造假的，Petr Hajek、Roberto Henriques就提出用机器学习方法来挖掘企业年报智能检测财务是否造假。Richard Henderson, TigerGraph则提出可以使用图形数据库来发现财务造假。

Eliezer M. Fich等分析了财务造假、董事声誉和股东财富这三者之间的关系，从中我们也能找到一些财务造假的原因。

国外文献的参考更多地是为笔者的^范文书写扩展一下视角，开拓一下思维，并在此基础上多做一些思考。

B. ^范文提纲格式

摘要

一、引言

二、上市公司财务造假的基本认识

（一）什么是财务造假

（二）上市公司财务造假的案例

1、瑞幸咖啡财务造假事件

2、辅仁药业财务造假事件

3、金亚科技财务造假事件

（三）上市公司财务造假造成的手段和影响

1、上市公司财务造假造成的手段

2、上市公司财务造假造成的影响

三、上市公司财务造假产生的原因

（一）客观上的原因

1、监管机制薄弱

2、法律法规不完善

3、市场风气不正

（二）主观上的原因

1、利益驱动

2、内部监管机制不健全

3、会计人员和审计机构综合素质不高

四、如何减少上市公司财务造假事件的发生

（一）完善相应的上市公司财务管理监督制度

1、严格规范IPO的发行

2、做好上市公司的财务监督

3、完善相应的法律法规

（二）与时俱进运用新技术

1、发挥好群众和媒体的监督作用

2、区块链技术运用于财务造假的防范

3、将大数据与企业财务管理相结合

（三）提高上市公司与从业人员的整体素质

1、加强上市公司自查制度的建设

2、加强财务和审计从业人员的素质培养

五、结论和展望

C. 参考文献

[1]杨小彦.财务造假的手段分析与防范措施[J].现代营销(经营版),2020(01):190.

[2]郑贤龙.浅析IPO财务造假动因、手段及防范对策[J].商业会计,2013(17):92-93.

[3]史玉凤,罗荣华.瑞幸咖啡财务造假原因及对策分析[J].中国商论,2020(22):11-12.

[4]仇黎.上市公司财务造假的表现形式及治理措施[J].财会学习,2017(12):37-38.

[5]徐贵丽,修玮.会计诚信问题的思考——基于长生生物造假的分析[J].商业会计,2019(05):80-82.

[6]罗苑.上市公司财务造假的动机及影响研究[J].科技经济市场,2020(05):95-97.

[7]查唐君.上市公司财务造假的问题及对策研究——以康美药业股份有限公司为例[J].现代商贸工业,2020,41(08):151-152.

[8]王珺怡.上市公司财务造假问题及对策研究[J].时代经贸,2019(34):25-26.

[9]陈婷. 区块链技术对防范上市公司财务造假的作用分析[D].天津科技大学,2019.

[10]张力派,程晨,陈玲玲.大数据时代对上市公司财务舞弊的影响——研究综述及展望[J].管理现代化,2020,40(05):122-129.

[11]李爱华,宁馨.审计机构在上市公司财务造假中的责任研究[J].商业会计,2019(16):85-87.

[12]徐睿,赫广平.上市公司财务造假预警模型构建研究[J].中小企业管理与科技(下旬刊),2020(12):77-78.

[13]徐相钦.中外上市公司财务造假监管比较与启示[J].财会月刊,2013(15):18-21.

[14] Yuehua Xu, Lin Zhang, Honghui Chen,Board age and corporate financial fraud: An interactionist view,Long Range Planning,Volume 51, Issue 6,2018,Pages 815-830,ISSN 0024-6301.

[15] Maria Victoria Zunzunegui, Emmanuelle Belanger, Tarik Benmarhnia, Milena Gobbo, Angel Otero, François Béland, Fernando Zunzunegui, Jose Manuel Ribera-Casado,Financial fraud and health: the case of Spain,Gaceta Sanitaria,Volume 31, Issue 4,2017,Pages 313-319,ISSN 0213-9111.

[16] Petr Hajek, Roberto Henriques,Mining corporate annual reports for intelligent detection of financial statement fraud – A comparative study of machine learning methods,Knowledge-Based Systems,Volume 128,2017,Pages 139-152,ISSN 0950-7051.

[17] Richard Henderson,Using graph databases to detect financial fraud,Computer Fraud & Security,Volume 2020, Issue 7,2020,Pages 6-10,ISSN 1361-3723.

[18] Eliezer M. Fich, Anil Shivdasani,Financial fraud, director reputation, and shareholder wealth,Journal of Financial Economics,Volume 86, Issue 2,2007,Pages 306-336,ISSN 0304-405X.