企业货币资金的内部控制制度-开题报告

（一）、选题的目的、意义

货币资金内部管理的调查报告在商业企业中,营运资金占企业资金的绝大部分,其周转速度及平均占用余额直接影响企业效益,营运资金管理是财务管理的重中之重.在企业财务管理工作中,企业加强资金管理其核心就是加强对货币资金管理.当今社会欺诈已经成为影响企业资产安全的重要因素,良好的内部控制制度是防止欺诈的重要手段;并且货币资金内部管理往往被企业忽视,我们的内部控制制度最根本的问题不是制度设计,而是执行问题.因此当务之急是如何使中小企业的管理层对货币资金重视,改善和创新管理模式,建立合理的货币资金内部管理制度。

东方国际集团（美国）有限公司是一家专办国人出国考察、访问、培训、招商、旅游、留学、跨国公司注册、外资引进及促成中外合资等业务的机构。本文通过该企业出纳岗位实习，发现该企业在管理方面有很大的问题，如企业内部管理不严格、分工不明确、公司制度有欠缺、费用管理等等。通过对这些问题的分析，提出对企业货币资金的内部管理更加有效的建议。

（二）、资料综述

[1]何洪光在《民营中小企业投融资研究》中通过归纳对我国中小企业发展过程的了解和认识，对中小企业在金融危机下的融资策略进行了系统分析。

[2]吴梅在《企业货币资金内部控制制度设计的几点建议》中讲述了企业货币资金内控制度建设的设计与运用。作为一种现代企业的管理工具，已经越来越多地受到重视。本文结合笔者多年外部审计的经验，对企业货币资金内控制度的设计、检查提出了一些见解和建议。

  [3]王世定在《货币资金控制实务与案例分析》中全面、系统、完整地向读者阐述了货币资金内部控制制度的内容、要点以及设计流程，解析了货币资金内部控制制度的具体应用方法和策略，力求清晰透彻，深入浅出，使复杂问题简单、易懂；并在此基础上，通过大量的案例分析，使企业会计人员和广大财务工作者能够理解和掌握货币资金内部控制制度的设计要点和运作技巧。

[4]刘士强在《施工企业财务管理的现状及对策》中讲述到随着我国施工行业的不断发展壮大,要想在日益激烈的建筑市场竞争中处于不败地位,加强企业财务管理、提高企业经济效益已成为当前社会的热点话题.本文客观分析了施工企业财务管理的现状,并在此基础上研究探讨了加强财务管理的方法.

[5] 王宏斌在《加强货币资金的管理》中讲述了加强管理办法，其中包括：一、建立完善的资金管理制度；二、加强资金的日常管理工作；三、资金核算办法。

二、^范文提纲

（一）、首先介绍了公司的背景：公司名叫东方国际集团（美国）有限公司杭州代表处，是一家专办国人出国考察、访问、培训、招商、旅游、留学、跨国公司注册等业务。

（二）、调研的目的及意义：建立货币资金内部控制的主要目的是防止贪污舞弊行为的发生，保证资产的安全，保证会计资料的准确，满足企业生产和经营的需要，提高工作效率，使之不断地循环周转为企业创造更大的财富。

（三）、阐述了在调研中对货币资金内部控制出现的问题进行分析，具体概括为：

1、管理者态度问题 ；

2、岗位职责划分不清；

3、货币资金管理混乱；

4、企业人员素质参差不齐。

（四）、本文对调研中出现货币资金内部控制的问题，提出几点相应的对策：

   1、建立不相容职务岗位分离制度；

   2、建立授权审批制度；

   3、完善货币资金的管理制度；

   4、建立票据与印章的管理制度；

   5、加强对会计人员的法制教育，提高会计人员的业务水平。

三、参考文献：

[1]何洪光.《民营中小企业投融资研究》.河南大学.研究生硕士学位.2008年

[2]苏文成.《中小企业财务管理存在的问题和对策》《现在审计和经济》.2008年第6期

[3]刘士强.《施工企业财务管理的现状及对策》.财经界(学术版).2010年6期

[4]李万进.《企业流动资金管理存在问题及解决途径》.现代商业.2009年12月

[5]戴文涛.《完善我国企业内部控制的思考》. 渤海大学学报.2010年第2期 

[6]周百灵.《出纳会计实务》.立信会计出版社.2008年8月

[7]谢向阳.《浅议企业流动资金管理》.煤炭经济研究 2008年第2期

[8]王世定.《货币资金控制实务与案例分析》.2008年

[9]郝磊.《浅议货币资金的内部控制管理》.交通财会.2008年第5期

[10]吴梅.《企业货币资金内部控制制度设计的几点建议》.现代商业.2008年第3期